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蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2018-11-26 09:13

不可以的 
按规定扣除 
发生的60%，但不得超过当年营业收入的千分之五

雷婷 追问

2018-11-26 09:14

开发成本最终不是转入开发产品吗。难道多出来的要扣出来吗

蒋飞老师 解答

2018-11-26 09:20

你好！ 
 
是的。多出来的需要调整出来的

雷婷 追问

2018-11-26 09:20

是什么时候调整呢

蒋飞老师 解答

2018-11-26 09:22

你好！ 
年终汇算清缴的时候，也就是次年5月底之前

雷婷 追问

2018-11-26 09:23

如果我当年还没有转入开发产品呢，或者是我转入来但是还没销售呢

蒋飞老师 解答

2018-11-26 09:47

没销售，就不用调整的

雷婷 追问

2018-11-26 09:47

意思是结转成本的时候再做调整吗

蒋飞老师 解答

2018-11-26 09:53

你好！ 
 
是的。

雷婷 追问

2018-11-26 09:55

如果我的招待费是整栋楼的，销售时是一套一套的销售，那我什么时候调整呢，整栋卖完再调吗

蒋飞老师 解答

2018-11-26 10:22

你好！ 
 
对的。

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相关问题讨论
房地产业务招待费是指企业在开展业务活动时，承担的客户接待、用餐、住宿等费用。根据《企业所得税法》的规定，可以从税前扣除的招待费用不得超过三万元。当然，企业可以提出更低的费用，只要符合当地有关规定即可。招待费中包括客户接待、用餐、住宿、接送等开支，但不包括礼品、赞助、聚餐等开支。 拓展知识：招待费税前扣除应做好相关记录，需要提供费用明细、招待对象及招待事由、招待费用金额等信息作为证据，以便在税务审计时可以证明招待费是合法合规的。
2023-02-20 20:58:03
不可以的 按规定扣除 发生的60%，但不得超过当年营业收入的千分之五
2018-11-26 09:13:13
您好，学员，企业的业务招待费支出应按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定处理，没有业务收入的年度，不得扣除业务招待费。
2019-09-24 08:19:28
你好，当年没有收入，业务招待费不能扣除，捐赠、广宣费当年不能扣除，但可以结转以后年度扣除
2020-04-16 16:42:55
销售费用科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。    管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。    “开发成本——开发间接费用”，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。    您可以按照业务招待费的目的、用途，自行划分计入哪个科目。
2017-05-26 12:29:04
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