本月有未认证的进项票如何做账呢？我是把截止到本月还未认证的发票 借:应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应交税费-应交增值税（为抵扣进项税）这样做账可以吗

花姑娘 追问

2018-11-19 15:32

老师您说的是这个意思是吗

张艳老师 解答

2018-11-19 15:33

是的，就是这个意思的。只是您写的第3笔分录需要斟酌一下。

花姑娘 追问

2018-11-19 15:34

好呢谢谢老师 第三笔分录跟前面两笔分录一样，我简写了哈哈

张艳老师 解答

2018-11-19 15:37

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

花姑娘 追问

2018-11-19 15:48

老师。我刚刚图片写的 最后一笔分录金额应该是160+320+144才对是吧

张艳老师 解答

2018-11-19 15:49

通过您写的分录显示的数字应该为560.

花姑娘 追问

2018-11-19 15:52

我是十一月拿1 2 4三张发票去认证呢

张艳老师 解答

2018-11-19 15:55

如果第4笔是11月份去认证的话，当时是要确认为应交税费--待认证进项税额科目的。

花姑娘 追问

2018-11-19 16:09

意思就是说无论是10月购进11月拿去认证 还是11月购进11月拿去认证都是放在待认证进项税额科目里吗

花姑娘 追问

2018-11-19 16:11

或者第四笔是本月购进本月拿去认证 只要写第四笔的分录就说明是认证的意思了。那最后一笔分录的金额就是只要前面两笔160+320对吗

张艳老师 解答

2018-11-19 16:14

1、您当月认证的进项专票，是要计入应交税费--应交增值税（进项税额）科目核算，只有本期不认证的才计入应交税费--待认证进项税额科目核算的。 
2、是的，确认了进项税额专栏明细科目就是代表已经认证抵扣的意思了。

花姑娘 追问

2018-11-19 16:18

好的我明白了 老师就是说本月购进没拿去认证的就放在待认证里面 本月购进并且拿去认证了 就放在进项税专栏里  
 如果这个月拿了之前没认证的发票去认证 那就是把拿去认证之前月份的这些票的金额加起来 做分录借:应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应交税费--待认证进项税

张艳老师 解答

2018-11-19 16:19

说的太对了，这次理解没有毛病。赞一个！！

花姑娘 追问

2018-11-19 16:20

就像我刚刚发的图片 最后一笔的金额就变成160+320了  因为第四笔是本月购进本月认证 分录已经在增值税专栏里了

花姑娘 追问

2018-11-19 16:21

是不是呀 老师 没毛病噢

张艳老师 解答

2018-11-19 16:23

不是您这个图片了，是您上面的那个追问。“好的我明白了 老师就是说本月购进没拿去认证的就放在待认证里面 本月购进并且拿去认证了 就放在进项税专栏里  
如果这个月拿了之前没认证的发票去认证 那就是把拿去认证之前月份的这些票的金额加起来 做分录借:应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应交税费--待认证进项税”-----这个理解是没毛病的。 
您重新写一下分录，我来帮您判断，好吗？我认为您已经理解了。只是您的图片中的数字，恐怕是您看得懂。老师看不懂啊？

花姑娘 追问

2018-11-19 16:38

老师 您看一下

张艳老师 解答

2018-11-19 16:40

分录列的清晰正确，没有任何毛病。最后的计算也是正确的。

花姑娘 追问

2018-11-19 16:48

谢谢老师 怎么给你5星评价

张艳老师 解答

2018-11-19 16:49

您点击结束题目后，就可以给老师评价了。还可以送一下小心意哦！ 
祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

花姑娘 追问

2018-11-19 16:50

好的 最后一个小问题

张艳老师 解答

2018-11-19 16:52

可以的，虽然说是按权责发生制原则，但是实务中情况万千，不一定都能及时入账的。这个可以像您这样处理，当做当期补做进费用科目核算。

花姑娘 追问

2018-11-19 16:53

谢谢

花姑娘 追问

2018-11-19 16:54

结束题目没看到呢

张艳老师 解答

2018-11-19 16:54

需要老师再给您回复后，您才能结束题目。

花姑娘 追问

2018-11-19 17:00

是吗

张艳老师 解答

2018-11-19 17:01

分录做的是正确的。

花姑娘 追问

2018-11-19 17:11

最后一次结束了。分录对吗 欠我们老板的钱用汇票从公司这边弄 要什么收据说明等材料吗

张艳老师 解答

2018-11-19 17:14

最后两个分录，勉强合适，不过尽量不要这样操作。