增值税小规膜减免，借:未交增值税。贷:减免增值税，付加税减免，计提走营业外么，是因为增值税与利润表没有联系，所以增值税减免不能走营业外么，？为什么减免增值税连计提都不用计提啊？还有罚金和赔款走其它应收款，罚金和赔款具体指哪方面，员工迟到类的罚金走营业外么？和走其它应收款的罚金有什么区分吗？

dqdqwrf 追问

2018-11-19 14:09

员工罚款能走其它应收款么，对于小规模的免增值税，不用计提借转出未交增值税，贷:未交增值税么。减免就直接借:未交增值税。贷:减免增值税么？减免的增值税还走营业外收入么？

郭老师 解答

2018-11-19 14:14

你好，员工的罚款可以，但你这么操作你员工多交了个税 
小规模就一个科目，应交税费-应交增值税，其他的都用不到，减免借应交税费-应交增值税贷营业外收入，免增值税不免所得税，需要这么做，准则规定的

dqdqwrf 追问

2018-11-19 14:24

税的减免都走营业外收入么，只有计提增值税时不走损益类么？老师的意思是应付工资为减去罚款的呗，这样就少交个税了？

郭老师 解答

2018-11-19 14:42

你好，增值税不用计提，你确认收入价税分开，不需要交增值税做我上面的分录就可以 
个税的是

dqdqwrf 追问

2018-11-19 14:53

老师还是不太懂，正常一般人也不计提增值税么

郭老师 解答

2018-11-19 14:55

你好，一般纳税人不用计提，需要结转，借转出未交贷未交是一般纳税人的做法