公司今年是做盈利的，例如利润20万，我以前年度有亏损，可以补亏，但2019年5月前我公司找税务师事务所做2018年的企业所得税汇算清缴纳税申报报告每年都会纳税调增4-5万元，但我在1月报国税网所得税报表时已经补亏了20万，那调增后的4-5万元应交的企业所得税应该怎么办

小南 追问

2018-11-19 11:21

20万不是亏损，是今年准备做的盈利，应交的企业所得税是20万*25%=5万元，纳税调增5万，应交的税是5万*25%=12500元

小南 追问

2018-11-19 11:22

但我2014-2017年有亏损100万

辜老师 解答

2018-11-19 11:27

假设你今年盈利是20万，纳税调增5万，应纳税所得额=20+5=25万，这个25万可以弥补前5年的亏损额，你弥补亏损后，你还是亏损，所以你不用交所得税

小南 追问

2018-11-19 13:29

但我自己做的盈利20万在2019年一月15号前报给税局网上所得税报表时做了20万弥补亏损，税务师事务所给我做的所得税报表在4月给我做完，那调增的5万元在什么时候做弥补亏损还是不可以弥补了

辜老师 解答

2018-11-19 13:31

你2019年申报2018年是亏损20万的话，你调增5万，你还是亏损15万，只有盈利才是可以弥补亏损的，你这个调增的不用弥补亏损了

小南 追问

2018-11-19 13:45

不明白啊，我2019年申报2018年怎么是亏损20万呢？我是2018年做盈利20万，只不过是2017年有亏损100万，可以补这2018年的盈利啊，补完了利润就是0元了，怎么能是亏损20万元呢

小南 追问

2018-11-19 13:47

然后税务师事务所在2019年4月份才能出所得税汇算清缴报表，会做调增5万，到时候这五万怎么办

辜老师 解答

2018-11-19 13:48

你13:29分说的是你做成了20万的亏损，是你弥补之前年度的亏损20万，是吧 
你这个纳税调增，是在所得税汇算清缴的时候处理的，会把你2018年的盈利20万+纳税调整的5万，=25万，作为弥补之前年度亏损的，

小南 追问

2018-11-19 13:52

就是我五万元也不用交税是吧，给税局报所得税报表季报不用体现，在2019年5月前报的所得税年报再体现是吗老师

辜老师 解答

2018-11-19 13:54

是的，这个季度所得税申报是不用体现的，汇算清缴报表会体现的

小南 追问

2018-11-19 14:04

好的，明白了老师

小南 追问

2018-11-19 14:04

谢谢啦

辜老师 解答

2018-11-19 14:04

好的，客气，帮到你就好