贴片加工怎么做帐

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-11-17 16:58

您好，贵公司是委托方，还是加工方？

旧事者追问

2018-11-17 17:00

委托方

王雁鸣老师解答

2018-11-17 17:04

您好，委托方在委托加工过程中的会计分录：
（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：
借：委托加工物资
贷：原材料

对于发生的运杂费，做如下分录：
借：委托加工物资，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），
贷：银行存款

（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等
借：委托加工物资
应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录）
应交税费-应交消费税
贷：银行存款应付账款
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：
借：委托加工物资，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），
贷：银行存款
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：
借：原材料或者库存商品。
贷：委托加工物资

精选问题

老师，法人从公司借款五十万，签了一年的还款合同，他问

借:管理费用贷：其他应收款可以的答
25年研发费用分配多了，目前年度研发费用（费用化）占问

就是先判断能不能调、再调账 %2B 更正申报，两步走： 1. 先分清两种情况确实是会计错了（多算 / 多摊进研发）：调账 %2B 更正申报把不该进研发的费用（生产费、非研发人员工资、设备折旧等）从研发费用里调出来，还原到原科目。分录：借以前年度损益调整（调减研发）贷管理费用 / 制造费用等；再结转未分配利润。只是税会口径不一样（高新与加计扣除口径不同）：只调申报表，不调账在 A107012、A105000 表上做纳税调整，账上不动。 2. 实操核心目标：把费用化研发占比从 7.6% 压到 6.5%，按销售额算出需调减的研发费总额。优先调：剔除真的非研发支出（风险最低、最合规）。税务：按调整金额更正 2025 年度汇算，走更正申报流程。一句话：账错调账，税错调表；先剔非研发，再重分摊。答
民间非营利性组织协会到基层走访慰问的工作人员问

同学，你好民间非营利性组织协会在基层走访慰问过程中发生的工作人员工作餐费，属于与组织宗旨直接相关的业务活动支出，应计入“业务活动成本”科目，并做好明细核算和凭证留存，以确保通过审计。答
我们公司的经营地和注册地都在北京，现在想开通外问

第二种业务（香港进香港提走）：办外贸备案、外汇名录登记、海关备案，开美元账户。两种业务都做：资质一样，同上。进口内销开增值税发票；香港转口不开国内票，开形式发票收付款。答
咨询下，A、B公司为有限公司。A 100%控股 B公司，即问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答

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老师，法人从公司借款五十万，签了一年的还款合同，他问

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民间非营利性组织协会到基层走访慰问的工作人员问

我们公司的经营地和注册地都在北京，现在想开通外问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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