12月份 -家公司销售产品取得收入借：银行存款23200贷 主营业务收入 20000应交税费-应交增值税（销项税）3200另外发生了进货借：库存商品 10000应交税费-应交增值税（进项税）1600贷 银行存款1160012.31月底结转时 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1600贷：应交税费-未交增值税 1600此时 虽然应交税费-应交增值税 总账科目余额是0 但明细：应交税费-应交增值税（销项税 贷方余3200 进项税借余1600这些科目明细余额年未还需要怎么做结转处理吗，若要做得做什么样的分录呢？

快乐阳光 追问

2018-11-16 22:56

然后再接上面你做的分录做， 
1.借；应交税费-应交增值税（销项税）3200， 
贷：应交税费-应交增值税（进项税）1600， 
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1600 
 
2. 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1600 
贷：应交税费-未交增值税 1600 
交税时  
3.借：应交税费-未交增值税1600 
贷：银行存款1600    
是每月有增值税时都这样基本的三个分录处理对不呢？

王雁鸣老师 解答

2018-11-16 22:57

您好，是的，您的分录很正确。

快乐阳光 追问

2018-11-16 23:02

那这样的话，月未时，在没有进项留抵的情况下，相当于应交税费-应交增值税下的各明细余额为0了是吧，像明细销项税，进项税，转出未交增值税这些科目余额都是0了  是这样吧   
若有进项留抵的情况下就出现进项税借余，以后有税时备抵对吧，此时不做账务处理，是这样吧 
非常感谢你的专业回复，一会大大好评，感谢

王雁鸣老师 解答

2018-11-16 23:05

您好，是的，是这样的，对的，是这样的。不客气。

快乐阳光 追问

2018-11-16 23:09

若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录： 
 
  借：应交税费――未交增值税 10 
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10 
 
 ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 
  借：应交税费――未交增值税 30 
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30 
  注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。 
你看这种处理是否是对的，最后这一个问题老师看下是否对，因为对转出多交增值税一直不是太理解，若这个题是对的，我就明白了

王雁鸣老师 解答

2018-11-16 23:13

您好，对的，转出多交增值税就是这样处理的。