老师，我们17年底预收账款是150万，补了100万的收入，相当于结转了100万，预收账款剩50万的余额，这笔该怎么补做分录了

芝麻开门 追问

2018-11-14 20:33

那这个主营业务收入 帐上是体现在18年，我们是补17年的收入，那账上的收入和税务的收入就不一样了，比如7月，我们实际收入200万，当月我们补交了17年收入100万，那我们账上的收入是300万，但实际税务18年7月的收入是200万，就有100万的差异，那这100万的收入应该在18年7月利润表上的收入应该填多少才对

江老师 解答

2018-11-14 20:34

这个什么时候进行账务处理，就是当年的收入了。

芝麻开门 追问

2018-11-14 20:48

7月实际收入200万，纳税申报表上也是200万，当月后来补了100万的17年收入，这个收入在税务是属于17年的呀，这不是存在100万的差异吗

江老师 解答

2018-11-14 20:49

这个补了17年应做的收入，属于7月的收入300万元了。

芝麻开门 追问

2018-11-14 20:49

18年7月的利润表上 收入应该是200万还是300万才是正确的了

江老师 解答

2018-11-14 20:50

18年7月的利润表上就是收入应该是300万元才是正确的

芝麻开门 追问

2018-11-14 20:58

老师，我都晕头了，之前我在这群里提问，有位老师说，7月收入200万，那100万记入以前年度损益调整科目，我都不知道 是200万还是300万了

江老师 解答

2018-11-14 20:59

因为按理论上讲是记入以前年度损益调整科目，但是，在实际工作中不可能不交增值税，因此必须做在7月份的收入中。

芝麻开门 追问

2018-11-14 21:12

那位老师的分录是 借 预收   贷 以前年度损益，然后在结转，这样做正确吗，还有我们补的收入100万是不含税价，如果按3%的税率，我们冲预收账款应该冲103万才对 是吧

江老师 解答

2018-11-15 09:38

是的，就是说税务不可能这你们这样将，将增值税免了。
冲100万元的不含税收入，肯定有对的增值税3万元，就是103万元了