汇算清缴时，账载金额和税收金额不一致，已做调整，调整的差异，需要体现在外账吗？如果要，外账应如何处理？

王沥 追问

2018-11-14 10:24

是账载金额计提错误，税收金额才是正确的，不需要将账载金额调正确吗

汪老师 解答

2018-11-14 10:28

账务错误需要改账，你们是跨年才发现错误吗，那需要用以前年度损益调整。

王沥 追问

2018-11-14 10:33

是的，跨年才发现错误的，请问如果发现账载金额少了100，如何做损益调整呢

汪老师 解答

2018-11-14 10:38

你之前咋做分录？可以说下吗？

王沥 追问

2018-11-14 10:42

每月计提    借：管理费用-工资 
                       贷：应付职工薪酬-工资 
每月月底发放当月工资    借：应付职工薪酬-工资 
                                          贷：库存现金

汪老师 解答

2018-11-14 10:49

那你们现在应付职工薪酬少了吗？补上就以前年度损益调整 贷应付职工薪酬-工资 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整。

王沥 追问

2018-11-14 10:51

是的，谢谢

王沥 追问

2018-11-14 10:54

但是，这样的话，期末应付职工薪酬贷方就有100的余额啊

汪老师 解答

2018-11-14 10:55

你们不是之前有借方100吗？那你咋说计提不够？

王沥 追问

2018-11-14 11:00

确实是没有计提够，本来应该计提200，只计提了100，发也是发了200，但是外账只做了100，个税申报也是申报的200，所以外账体现的始终都只有100，应付职工薪酬就少了100，但是外账她之前是把账做平了的

汪老师 解答

2018-11-14 11:05

少计提别人咋做平的分录就证明之前做了，别人要是做不对需要冲回之后按正确做。

王沥 追问

2018-11-14 11:09

跨年度的也是直接冲减上年度错误的凭证吗

王沥 追问

2018-11-14 11:10

计提和发放正确的金额都应该是200，但是她都少做了，只做了100

汪老师 解答

2018-11-14 11:12

意思是发的和计提都少了吗？那就按我上面做 补做发的，你们这个最好是去更正下你们财务报表，你申报的个税工资最好是大于等于你们申报职工薪酬。

王沥 追问

2018-11-14 11:24

是的，都少了，上面做的损益调整吗？补做发是什么意思呢

王沥 追问

2018-11-14 11:25

是在上面那两个分录的基础上添加一个借：应付职工薪酬 贷：库存现金吗

汪老师 解答

2018-11-14 11:27

是的再上面加一个就可以借：应付职工薪酬 贷：库存现金

王沥 追问

2018-11-14 11:27

好的谢谢

汪老师 解答

2018-11-14 20:29

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