发放工资表时，公司给员工交的社保，为什么记其他应收-代扣代缴社保，是不是错了，这个科目，而是其他应付，然后还要不要冲，制造费用，社保？

Mercy 追问

2018-11-13 14:35

那最后要不要冲其他应付款，社保，那制造费用-社保，是怎么操作？

辜老师 解答

2018-11-13 14:38

你计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等）   
贷：应付职工薪酬——社保  
上交社保  
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应付款——社保(个人部分)  
贷：银行存款或现金 
这样就平了

Mercy 追问

2018-11-13 14:42

我不明白，不是工资表里面应发合计里面包含社保了啊？

辜老师 解答

2018-11-13 14:43

应发工资只是工资，不包含单位承担的社保的，单位承担的社保，要另外计提的

Mercy 追问

2018-11-13 14:44

那个税呢？

Mercy 追问

2018-11-13 14:48

难道个税也要像社保一样，要计提？

辜老师 解答

2018-11-13 14:50

个税是你发放工资的时候扣除出来的

Mercy 追问

2018-11-13 14:51

就是，计提，应发不包含个税？

Mercy 追问

2018-11-13 14:53

那如果个人社保部分，不发就只是挂在那里，对吧？

辜老师 解答

2018-11-13 14:56

不是，你计提工资，是按应发工资计提的，是包含个人社保和个税的，只是在发放工资的时候，个人社保和个税不由公司承担，会扣减下来，实发工资就跟应发工资不一致，流程是这样的 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——工资  
2 计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等）   
贷：应付职工薪酬——社保  
3 次月发放工资时  
借：应付职工薪酬——工资  
贷：其他应付款——社保(个人部分)  
应交税费——应交个人所得税  
库存现金／银行存款或现金  
4 上交社保  
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应付款——社保(个人部分)  
贷：银行存款或现金

Mercy 追问

2018-11-13 14:59

老师，我们没有企业承担部分的社保，是不是第二步不用做了？

Mercy 追问

2018-11-13 15:00

目前新创企业，只有个人交的社保，而且人事部只是工资表出来，并没有交，是不是只能先挂着

辜老师 解答

2018-11-13 15:13

你的意思，你们扣了个人的社保，但是没有为员工缴纳，是吧

Mercy 追问

2018-11-13 15:27

是的

辜老师 解答

2018-11-13 15:33

那你就没有计提社保和缴纳社保那一步

Mercy 追问

2018-11-13 15:34

那工资表上面有，我要怎么操作

Mercy 追问

2018-11-13 15:34

或者只是计提，在那挂着

辜老师 解答

2018-11-13 15:35

你扣了个人的社保，只能挂账了