公司没有分部门，那职工工资是计入管理费用还是主营业务成本？

simple 追问

2018-11-06 10:08

冲销计提工资跟发放上月工资的分录怎么写，是要写在一张记账凭证上吗？

张艳老师 解答

2018-11-06 10:10

怎么还冲销计提的工资啊？这是什么情况 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款

simple 追问

2018-11-06 10:14

就是有人跟我说要冲销上月计提的工资，所以我也就不清楚了。这个到底要怎么做？那是不是计提本月的工资，然后下月发放就可以了，不用冲销？

张艳老师 解答

2018-11-06 10:27

我给您列一个整体的工资、社保等的分录，您看一下，哪里不明白，我们再交流 
计提工资和社保时(公积金参照社保) 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款

simple 追问

2018-11-06 10:45

那我们公司现在还不涉及社保，可以这样做吗？比如这样1月份，计提本月工资：借：管理费用――工资5000 贷：应付职工薪酬――工资5000, 
月末结转管理费用 借：本年利润5000 
                       贷：管理费用――工资5000 
2月份发放上月工资 
借：应付职工薪酬――工资5000 
贷：其他应付款――老板5000

张艳老师 解答

2018-11-06 11:21

可以这样做，只是最后的分录值得商榷，如果没有实际发放工资的话，就挂应付职工薪酬--工资科目就行了。 
借：应付职工薪酬――工资5000 
贷：其他应付款――老板5000

simple 追问

2018-11-06 11:25

我这个是要补前几个月的账，以前没建账，所以让我重新补，所以这些都是实际发生的，所以可以用上面发放工资的分录吗？

张艳老师 解答

2018-11-06 14:26

以前没建账的话，就是要算出各个科目的期初余额，先填入资产负债表的草表中，看两边是否平衡。然后直接就以期初余额建账就可以了。怎么还重新补以前的分录啊？

simple 追问

2018-11-06 15:04

这个我也不懂，我也不知道怎么建账？我们公司现在只有费用支出，没有收入，也没有注资，都是老板自己垫付的，这样的话要具体怎么建账？

张艳老师 解答

2018-11-06 15:06

几句话实在讲不清楚，而且各个企业最终多是出现资产负债表草表左右不平衡的情况，建议您在实务中找一个有经验的老会计帮您调整平衡。