你好，老师！由于个人原因这个月交10月份的个税，按9月份的工资表计提了个税。我的帐已做完，报表也已出。我计提10月份工资的分录是借：管理费用-工资 20000 贷：其他应收款--代垫员工社保费 361.53 应交税费-应交个人所得税 726.25 应付职工薪酬-工资 18912.22 我现在要报个税了，发现按5000扣除了，我应该冲减对吧，你看我做的冲减分录 借：管理费用-工资 -495.14 贷：应交税费-应交个人所得税 -495.14

一帆妈妈 追问

2018-11-05 15:40

我写个实际的会计分录

一帆妈妈 追问

2018-11-05 15:41

我们出纳的保险公司承担

辜老师 解答

2018-11-05 15:42

这个就是你的调整分录，借：应付职工薪酬-工资 -495.14
贷：应交税费-应交个人所得税 -495.14，
调整后应交税费-应交个人所得税余额为 231.11
应付职工薪酬-工资 为19407.36，跟你要交的个税应该是一致的

一帆妈妈 追问

2018-11-05 15:44

是借：管理费用-工资 28564.71贷：其他应收款--代垫员工社保费 361.53 应交税费-应交个人所得税 726.25<br> 应付职工薪酬-工资 27476.93

一帆妈妈 追问

2018-11-05 15:49

我们出纳的保险公司承担，老板的工资个税也有公司承担

一帆妈妈 追问

2018-11-05 15:52

老师麻烦给予答复

辜老师 解答

2018-11-05 15:55

公司承担个税的话，你要吧公司承担的个税加到工资计提的金额里面，计提的工资就包含工资和个税

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:02

啊，老师我以前都是这样计提的怎么办呀？我晕

辜老师 解答

2018-11-05 16:03

你可以现在补记提的

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:05

啊，那我要补多少呀！从2017年12月到现在

辜老师 解答

2018-11-05 16:06

你算一下，你老板的个税每个月是多少，然后一笔补记提就可以了

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:16

老师我的会计分录，正确的应该是：借：管理费用-工资28564.71贷：其他应收款-代垫员工社保费 361.53  贷：应付职工薪酬-工资 28203.18对吧！然后计提个人所的税的分录是借：应付职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所的税 726.25

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:16

每个月正确的应该这样做是吧！

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:21

麻烦老师

辜老师 解答

2018-11-05 16:28

你老板的工资+个税是多少，每个月

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:29

9180+726.25

辜老师 解答

2018-11-05 16:34

计提工资时，管理费用--工资   9906.25（9180+726.25 ）
        贷：应付职工薪酬-工资   9906.25 
发放时： 
借：应付职工薪酬-工资  9906.25 
贷：银行存款 9180 
贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 
缴纳税款： 
借：应交税费-应交个人所得税 726.25 
贷：银行存款 726.25

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:40

那我以前的分录都不对呀？那我怎么补计提呢？

辜老师 解答

2018-11-05 16:42

你看你每个月少计提多少，补记提就可以 了

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:44

贷：应付职工薪酬-工资一共少计7262.50 借什么呢？老师

辜老师 解答

2018-11-05 16:45

借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬-工资

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:47

我已经从应交税费里把个人所的税转到管理费用-工资里面了，再转就不对了吧？

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:49

我以前是这样做的，借：管理费用-工资 9906.25 贷：应交税费-个税 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180

辜老师 解答

2018-11-05 16:52

你发放工资是怎么做的

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:54

发工资就是借应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款9180

一帆妈妈 追问

2018-11-05 16:55

交个税，就是借：应交税费-个税 726.25 贷：银行存款726.25

辜老师 解答

2018-11-05 17:09

你这样结果是一样的，都平了，可以不用调整，只是个税部分没有通过应付职工薪酬-工资

一帆妈妈 追问

2018-11-05 18:51

是呀，那我前面多提了所的税的话。是不是借：管理费用-工资 -495.14贷：应交税费-个税 -495.14

一帆妈妈 追问

2018-11-05 20:34

老师您下班了吗？有空的话请回答谢谢

辜老师 解答

2018-11-06 08:37

你前面的费用是没有多计提的，你还是调整应付职工薪酬—工资和应交税费-个税，因为你是实际要发的工资要多一些，应交税费-个税要少一些

一帆妈妈 追问

2018-11-06 09:09

不是的我工资还是按9180发

辜老师 解答

2018-11-06 09:10

你第一笔的工资是20000啊，你告诉我，你针对这个多记的个税，你是具体是税的，是公司承担还是个人承担，你是怎么记账的

一帆妈妈 追问

2018-11-06 09:13

我的会计分录是借：管理费用-工资  9906.25 贷：应交税费-个税 726.25 贷：应付职工薪酬-工资  9180

辜老师 解答

2018-11-06 09:14

实发工资是9180，那你这样的话，是冲减管理费用—工资