有一家物业公司是一般纳税人，现在有一线路、防火改造项目估计造价9万。物业先找业主洽谈，已预收取费用10万（并开收据，业主要发票的，由施工公司开票），项目改造通过招标，有一家公司竞标，按合同要求先打预防款5万；预收业主的费用用于改造项目上时，会计分录怎么做？

飘红 追问

2018-10-31 12:04

收到施工方专票发票，怎么处理？

小杨老师 解答

2018-10-31 12:15

没有看懂，发票由施工单位直接开给业主，你们物业收到发票是不需要做账务处理的。直接把发票转交给业主就好了，发票不是你们的抬头是不用入账的。

飘红 追问

2018-10-31 12:46

是我们抬头咋办？

小杨老师 解答

2018-10-31 12:49

那你们就不是代收代付的啦，你们收到发票，做成本，收到业主的款做收入

飘红 追问

2018-10-31 12:51

做收入，贷什么科目呢？

小杨老师 解答

2018-10-31 13:03

做收入，贷方就是营业收入，和应交税费增值税，借方就是你们收到业主的那个往来科目，其他应付款

飘红 追问

2018-10-31 13:09

我们没有开发票给业主，只开收据的，如何缴税

飘红 追问

2018-10-31 13:09

要缴税税率是多少

小杨老师 解答

2018-10-31 13:14

这个就是你们未开票收入，税率和你们开票税率是一样的

飘红 追问

2018-10-31 13:16

我们是物业能开改造税率吗，这个没有经历过

小杨老师 解答

2018-10-31 13:18

你们还是开物业服务发票的，你们这个物业改造是为了给业主提供更好的物业服务，就像餐饮店，买锅碗瓢是为了给客户用餐，是开餐饮服务发票

飘红 追问

2018-10-31 13:19

6%

飘红 追问

2018-10-31 13:19

物管费6%

小杨老师 解答

2018-10-31 13:20

是的，按你们平常物业费税率开，小规模纳税人3%，一般纳税人6%

飘红 追问

2018-10-31 13:22

你刚刚回答说，做在建工程，可以抵扣专用发票，工程结束，如何结转，分录？

小杨老师 解答

2018-10-31 13:23

借，长期待摊费用，贷，在建工程

小杨老师 解答

2018-10-31 13:23

借，长期待摊费用，贷，在建工程

飘红 追问

2018-10-31 13:27

还有，如何冲减业主的费用，分录怎么做？

小杨老师 解答

2018-10-31 13:28

借：其他应付账款    贷：主营业务收入    应交税费-增值税-销项税

飘红 追问

2018-10-31 13:31

这个业务发生在，几个月前，我如何调整凭证呢？

小杨老师 解答

2018-10-31 13:33

同学，我建议你把情况写清楚重新提问，不知道全部情况的基础下是不能把事情做正确的。我不晓得你之前的分录是怎么做的，所以你现在问我怎么调整，我真不晓得要如何帮你作答，抱歉

飘红 追问

2018-10-31 13:40

收到业主费用时，我的分录
借:现金
贷:其他应付款
给工程付款:
借:预付账款
贷:银行存款
收到工程公司的专用发票抬头（物业公司）时
借:其他应付款
应交税金_应交增值税（进项税）
贷:预付账款

飘红 追问

2018-10-31 13:43

以上是我做的，有那些不完善，请老师指导

小杨老师 解答

2018-10-31 14:08

给你们物业公司的发票，就不能借，其他应付款。要计入在建工程里面去的

飘红 追问

2018-10-31 14:10

做相反的分录？该为正确的

飘红 追问

2018-10-31 14:29

借:其他应付款      负数
应交税金_应交增值税   负数
贷:银行存款    负数
借：在建工程  正数
应交税金_应交增值税  正数
贷：银行存款  正数
这样可以吗？老师

小杨老师 解答

2018-10-31 14:34

同学，不是的。你们收到业主的款，借，银行存款，贷，其他应付款～业主，你们支付款给施工方，借，其他应收款～施工方，贷，银行存款，你们收到施工单位的发票，借，在建工程，应交税费～增值税～进项税，贷，银行存款或者其他应付款～施工方。然后完工后，借，长期待摊费用，贷，在建工程，然后完工后确定业主交的钱为收入，借，其他应付款～业主，贷，主营业务收入，应交税费～增值税～销项税