4月份开出的专票 确认了收入，现在10月份发票被退回 ，已经开了红字发票，是不是做一笔分录 摘要写 冲减4月份确认的收入 借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税费 销项 负数 请问这样做对吗？

筱靜 追问

2018-10-31 10:25

其中有部分是已经发货出去了的 ，现在暂时没有开票，是不是也要把已经发货的那部分先确认收入并报税啊

邹老师 解答

2018-10-31 10:33

你好，发货部分做发出商品处理，不确认收入的

筱靜 追问

2018-10-31 10:45

具体分录怎么做呢 ？还有四月份确认的收入同时也结转了成本 ，收入被冲销了 ，那已经结转的成本怎么处理呢

邹老师 解答

2018-10-31 10:52

你好
发出商品 借；发出商品  贷库存商品
收入被冲销了 ，那已经结转的成本也需要冲销的
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目
借；库存商品   贷；主营业务成本

筱靜 追问

2018-10-31 11:10

当时四月份确认收入后是做了这几笔分录  
成本结转 借：生产成本    贷：原材料
成品入库  借：库存商品    贷：生产成本
结转主营业务成本  借：主营业务成本  贷：库存商品   制造费用/折旧
那么现在冲销了收入  是不是这几笔凭证也有要冲销掉 ？

邹老师 解答

2018-10-31 11:17

你好，只需要把收入分录冲销，成本分录冲销，其他的不需要的
冲销分录是  
借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目
借；库存商品 贷；主营业务成本

筱靜 追问

2018-11-01 10:51

有个制造费用折旧是不是也要一起冲销掉  借：库存商品 制造费用/折旧   贷:主营业务成本

邹老师 解答

2018-11-01 10:53

你好，制造费用折旧是这样结转的
借；生产成本   贷；制造费用——折旧
借；库存商品  贷；生产成本

筱靜 追问

2018-11-01 10:58

我有点乱了 ，就是继续昨天的那个问题 ，先冲销收入 再冲销成本  ，现在的情况是收入分录已经冲销了 ，不知道冲销成本的具体分录要怎么做，昨天老师是说 借:库存商品 贷：主营业务收入    可是当时结转成本的分录还有一个制造费用  ，这个怎么冲呢

邹老师 解答

2018-11-01 10:59

你好，冲销分录是这样
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目
借；库存商品   贷；主营业务成本
不涉及生产成本的调整的