通行费发票电子发票可以抵扣，但是不认证不抵扣可以吗？还是必须先认证在做进项税额转出？

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:29

我们有多笔不应该抵扣的专用发票，我们就没有认证也没有抵扣，然后发现不认证属于发票滞留，那我们直接把这些认证然后进项税额转出，分录可以借：应交税金～进项税转出，贷：应交税金～进项税？

江老师 解答

2018-10-30 14:31

一、这个需要认证后，再做进项税转出处理 
二、认证后做进项税抵扣 
三、再做进项税转出 
借：库存商品（或原材料） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:33

这个就有些复杂了，比如：住宿发票，都是好几个月前的发票，属于招待的，我们没有认证，是不是需要调账呀，这种情况很多笔，

江老师 解答

2018-10-30 14:36

这个现在认证也可以的。就是因为还没有超过360天的有效期，就可以认证处理

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:38

认证处理好操作，就是会计分录是不是要找出原来凭证，做转出？这个太多，只用了发票联没用抵扣联

江老师 解答

2018-10-30 14:39

这个就是直接认证后做进项税，同时做进项税转出，最后没有抵扣进项税

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:43

分录，借：应交税金～进项税，贷：营业费用，然后再借：应交税金～进项税转出，贷：应交税金～进项税？

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:45

分录，借：应交税金～进项税，贷应交税金～进项税转出

江老师 解答

2018-10-30 14:50

具体的是什么业务？是采购原材料，还是销售产生的进项税

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:52

销售的业务招待的住宿费，还有一部分非日常经营的他们开的专票，不能用的

江老师 解答

2018-10-30 14:54

这个只能是验票后做进项税转出处理 
一、验票后 
借：营业费用 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：库存现金（或其他科目） 
二、进项税转出 
借：营业费用 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

姚壮壮 追问

2018-10-30 14:59

那还是需要调账了，需要把贷方库存现金（或其他科目）冲掉？

江老师 解答

2018-10-30 15:00

前面的账务处理如果错误了，需要冲销更正处理。

姚壮壮 追问

2018-10-30 15:01

这还有去年的专票，那就复杂了

江老师 解答

2018-10-30 15:05

去年的专票如果超过360天，就不能抵扣进项税了