老师，您好！我上一年有笔收入42000，我直接计入主营业务收入，增值税则计入营业税金及附加里面，现在要调整过来，请问账务处理要怎么做？我们公司是小企业

苏瑾洛 追问

2015-05-27 09:54

交增值税就是借应交税金——增值税，贷：银行存款

苏瑾洛 追问

2015-05-27 09:58

现在是要在利润表把营业收入和营业税金里面包括的增值税都要调整出来；借：主营业务收入——上年收入 1223.3  贷：以前年度损益调整1223.3     借：以前年度损益调整1223.3   贷：营业税金及附加1223.3   这样对不对？

苏瑾洛 追问

2015-05-27 09:59

增值税交的时候我是把增值税剔除出来了，是按40776.7计算的

苏瑾洛 追问

2015-05-27 10:00

增值税没有多交     现在就想把利润表的两个数调整过来而已，年底利润总额是不变的

赵老师 解答

2015-05-27 09:46

交增值税分录怎么做的

赵老师 解答

2015-05-27 09:56

42000是含税金额吧，那增值税多交了。

赵老师 解答

2015-05-27 13:50

收入多了营业税金税金及附加也多了，最后的总报表是没有影响的。现在要调帐损益类科目都是通过以前年度损益调整科目，即借：以前年度损益调整1223.3 贷以前年度损益调整1223.3。没有必要调整，除非年度反结帐把原来的凭证改过来。