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李老师

职称： 中级会计师

2015-12-02 12:35

员工A应发工资10000元/月，公积金单位应承担1000元，个人承担1000元（为简化题目不考虑其他社保），单位工资表制作时应发为10000元 但在后面扣款栏里扣回单位承担的部份1000元，实发8000元，请问会计处理？ 
 （1）  计提 
         借： 管理费用（或成本）-工资             10000 
                 管理费用（或成本）-公积金            1000 
           贷： 应付职工薪酬 -工资                  10000 
                   应付职工薪酬 -公积金                1000 
（2）发放 
        借：应付职工薪酬-工资                    10000 
           贷：银行存款                                    8000 
                 其他应付款-公积金                   1000 
                 其他应付款  （个人）               1000 
（3）缴纳公积金 
      借：其他应付款-公积金                     1000 
             应付职工薪酬

李老师 解答

2015-12-02 12:40

社保全由个人承担的会计处理    全额计入其他应付款     缴纳时候借其他应付款  贷银行存款  支付工资借应付职工薪酬  贷其他应付款  银行存款

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员工A应发工资10000元/月，公积金单位应承担1000元，个人承担1000元（为简化题目不考虑其他社保），单位工资表制作时应发为10000元 但在后面扣款栏里扣回单位承担的部份1000元，实发8000元，请问会计处理？ （1） 计提 借： 管理费用（或成本）-工资 10000 管理费用（或成本）-公积金 1000 贷： 应付职工薪酬 -工资 10000 应付职工薪酬 -公积金 1000 （2）发放 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 8000 其他应付款-公积金 1000 其他应付款 （个人） 1000 （3）缴纳公积金 借：其他应付款-公积金 1000 应付职工薪酬
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