我公司取得含税进项发票50万（6%），销售包括两部分，一部分是50万(6%)，另一部分是开出软件产品，超过3%的部分即征即退，金额含税2万，那么怎么算增值税？怎么做具体的分录，一步步的

我公司取得含税进项发票50万（6%），销售包括两部分，一部分是50万(6%)，另一部分是开出软件产品，超过3%的部分即征即退，金额含税2万，那么怎么算增值税？怎么做具体的分录，一步步的

答： 您好： 进项：50/1.06*6%＝2.83 销项：50/1.06*6%＝2.83 软件销售额：2/1.16＝1.72 销项：1.72*16%＝0.28 应纳增值税：2.83+0.28-2.83＝0.28 1.72*3%＝0.05 应退税额：0.28-0.05＝0.23 分录如下： 购进业务： 借：相关科目 47.17 应交税费——应交增值税（进项税额）2.83 贷：银行存款 50 销售业务（50万的）： 借：相关科目 50 贷：主营业务收入 47.17 应交税费——应交增值税（销项税额）2.83 销售软件： 借：相关科目 2 贷：主业业务收入 1.72 应交税费——应交增值税（销项税额）0.28 月末结转： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 0.28 贷：应交税费——未交增值税 0.28 缴纳增值税： 借：应交税费——未交增值税 0.28 贷：银行存款 0.28 即征即退应退税款时： 借：银行存款 0.23 贷：营业外收入 0.23

老师,自形开发的软件销售超过3%的税负享受即征即退.假设这个月有销售软件含税113万,还有提供服务含税10.6万, 进项取得的材料发票税额为10万. 即征即退进项税额要在产品和服务当中分摊吗? 这个退税金额怎么算呢,谢谢

答： 你你这个材料既用在软件里面，还用在提供服务里面吗。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，我公司比如6月销售软件产品使用权的销项税额是13%，符合即征即退条件，超过3%部分，比如销售额不含税是100，销项税是13。这个软件是公司自行研发的（就是人工成本）；本月销售商品，不含税是销售额是1000，税额是130，取得的进项发票税额是60（与软件产品没关系），那本月即征即退的税额是：13-100*3%=10吗？

答： 本月即征即退的税额计算不准确。 根据相关政策，软件产品增值税即征即退税额的计算方法为：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%。 在你提供的例子中，销售软件产品使用权的销项税额是13%，销售额不含税是100，销项税是13，且该软件是公司自行研发的（只有人工成本，无进项税额）。那么软件产品的应纳税额就是13（销项税额）-0（可抵扣进项税额）=13。 即征即退税额=13 - 100×3% = 10。 而销售商品部分，其销项税额为130，取得的进项发票税额是60，这部分正常纳税，与软件产品的即征即退计算无关。