老师，母公司把土地使用权2亿转让给子公司，子公司注册时注册资本写货币出资1000万，这个土地使用权转让分录母公司和子公司分别怎么写分录

花开半夏 追问

2018-10-22 13:59

如果子公司是小规模纳税人子公司要做的分录就是 借无形资产 贷其他应付款母公司是吧

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 13:59

您好，是的，您理解很正确。

花开半夏 追问

2018-10-22 14:01

母公司是小规模纳税人 母公司属于在建工程没营业的状态 贷方的分录也是其他业务收入 应交增值税销项税额么

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 14:05

您好，是的，一样的分录的。

花开半夏 追问

2018-10-22 14:09

老师 我还想确认一下，就是母公司经营范围是酒店管理购买土地用于子公司，子公司正在办理工商登记还没拿营业执照 ，子公司的营业范围是房地产开发，从母公司交保证金 ，支付尾款，一直到把地转让给子公司的母公司和子公司要做的会计分录分别是什么 谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 14:13

您好，母公司按自己购买处理账务，子公司没有执照时，不处理账务，等子公司拿到执照，把地转让给子公司时，按我上面的分录处理母，子公司账务。

花开半夏 追问

2018-10-22 14:20

恩子公司没注册前 母公司支付保证金是借其他应收款保证金1.7亿 贷银行存款1.7亿， 支付尾款 借预付账款2亿 贷其他应收款1.7亿 银行存款0.3亿 开票时 借无形资产2亿 贷预付账款2亿是吧

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 14:32

您好，是的，是的，您理解很正确。

花开半夏 追问

2018-10-22 14:42

老师 由于购买土地母公司借大湾的款 还是记在母公司的账上是吧 ，借银行存款 贷其他应付款 大湾

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 14:57

您好，是的，对的，您的分录正确。

花开半夏 追问

2018-10-22 15:02

老师上边那个应交税费 应交增值税销项咋算  还有其他业务收入是多少 比如土地使用权是2亿

王雁鸣老师 解答

2018-10-22 15:21

您好，那个销项按母子公司转让金额2亿乘以增值税率/（1+增值税率），其他业务收入是转让金额2亿/（1+增值税率）。