老师，请问一下我们做电商的，我们从平台提取金额到我们公账上，这个手续费该计入商家的还是我们的，整个操作下来，我们这个会计分录怎么做？

zero 追问

2018-10-21 10:10

手续费是计入财务费用吗？还有就是，我们把钱提到公账后，还会给商家打他们商品的金额，还有我们设计到交税问题，整个流程的会计科目如何编写？

邹老师 解答

2018-10-21 10:12

你好，是的
给商家打他们商品的金额   借；应付账款   贷；银行存款
交税分录是 借；应交税费    贷；银行存款
实现收入 借；其他货币资金   贷；主营业务收入 应交税费
从平台提取金额到我们公账上  
借；银行存款 财务费用 贷；其他货币资金
给商家打他们商品的金额   借；应付账款   贷；银行存款
交税分录是 借；应交税费    贷；银行存款

zero 追问

2018-10-21 10:28

老师，你这是分两步的，我可不可以一步写完
借，财务费用，应付账款，应交税费
贷，主营业务收入，银行存款

zero 追问

2018-10-21 10:29

有点蒙

邹老师 解答

2018-10-21 10:31

你好，不可以，因为你步骤就是分几步来完成，需要根据业务发生情况分步骤做分录，这样思路就更清晰
1，购进商品   借；库存商品   贷应付账款
2，实现收入 借；其他货币资金 贷；主营业务收入 应交税费
3，从平台提取金额到我们公账上  借；银行存款 财务费用 贷；其他货币资金
4，给商家打他们商品的金额 借；应付账款 贷；银行存款
5，交税分录是 借；应交税费 贷；银行存款

zero 追问

2018-10-21 14:44

可是我们做的是三方平台，类似携程的，别的商家在我们平台上放商品来卖的啊？我们没有库存商品啊，而且我们除了支付商家的价格之外，我们的差价是要支付给分销商的，他们也没法给我们提供发票，那那笔差我们要计入收入吗？

邹老师 解答

2018-10-21 15:33

你好
你们只是赚取平台手续费，实际并没有销售自己的货物？

zero 追问

2018-10-21 15:51

是的呢！我们没有货物，我们只赚手续费或者差价

邹老师 解答

2018-10-21 15:54

你好，那这样处理的 
收到款项  借；银行存款   贷；其他应付款
支付给对方   借；其他应付款   贷；银行存款   主营业务收入  应交税费

zero 追问

2018-10-21 16:02

但是我们还要从平台上提取金额到我们公户上，我们老板说手续费由商家那边出，还有就是，我们把商家放在我们平台上的商品的价格打给商家，剩余的差价全打给我们下面的分销商，我们账户是没有钱的，那笔差价算我们的收入吗？那总体如何编写会计分录呢？

邹老师 解答

2018-10-21 16:05

你好，是什么情况需要把剩余的差价全打给你们下面的分销商呢?

zero 追问

2018-10-21 16:08

我们实行有三级分销商，为了推广，所以会把差价分给这些分销商

邹老师 解答

2018-10-21 16:10

你好，之前取得的差价应当做收入，把差价分给这些分销商应当计入销售费用核算

zero 追问

2018-10-21 16:26

但是我们公司的分销商都是个人，他们是没法提供发票的，这样确认收入，我们会不会交很多企业所得税

邹老师 解答

2018-10-21 16:27

你好，如果销售费用无法提供发票，汇算清缴就需要按规定予以调整，会涉及企业所得税的

zero 追问

2018-10-21 16:30

是啊！这样我们企业所得税会补交很多，除了这个方法还有没有其他的方法呢

邹老师 解答

2018-10-21 16:32

你好，你需要让你分销商去给你单位代开发票入账才是的

zero 追问

2018-10-21 16:35

但是他们是属于大众的群体，要求提供发票很难，而且我们的差价全分掉了，收入算零，还是需要交税？这样挺不合理的，除了这个方法还有什么方法？

邹老师 解答

2018-10-21 16:38

你好，这个就是你们没有按规定取得对方提供发票造成的
差价就是你单位的收入，不能因为支付出去了，收入就变成0的

zero 追问

2018-10-21 16:41

那这样的话，我整个流程下来，会计分录怎么填？还有设计到提现，手续费让商家那边出。

邹老师 解答

2018-10-21 16:43

你好
收到款项 借；其他货币资金  贷；其他应付款
体现 借；银行存款   贷；其他货币资金
支付给对方 借；其他应付款 贷；银行存款 主营业务收入 应交税费
支付给分销商 借；销售费用  贷；银行存款

zero 追问

2018-10-21 17:01

你好，那提现的那个手续费不计入科目了吗？还有，支付给商家的那个科目，主营业务收入和应交税费怎么都在贷方呢？这样会不会不平呢？

邹老师 解答

2018-10-21 17:05

你好，手续费对方负担，就不在你单位费用核算的
支付给商家的之后的差价部分，就是你单位实现是收入，需要交纳的增值税
不会不平的

zero 追问

2018-10-21 17:19

没明白。感觉有些出入。比如客户在我们平台下了一个单3000元，我平台收到款，借其他货币资金3000，贷其他应付款3000。提现的时候，扣了18的手续费，但是我会计分录这么写，借银行存款2982，贷其他货币资金2982，中间那18少了，我没在会计分录提现，而且货币资金没消，这个说不通吧！然后支付给对方商家时，我们应该给商家支付2000，那借其他应付款2000，贷银行存款2000？主营业务收入953，应交税费29，这样岂不是不平？这里没搞懂

邹老师 解答

2018-10-21 17:24

你好，提现的时候，扣了18的手续费， 借；银行存款2982   其他应收款 18  贷；其他货币资金 3000
我们应该给商家支付2000  借；其他应付款  3000  贷；银行存款2000  主营业务收入1000/（1+税率），应交税费1000/（1+税率）*税率

zero 追问

2018-10-21 17:33

老师，那个手续费计入其他应收款，不是计入财务费用吗？那这个没法提供发票的哦！还有就是，我们支付商家2000元，怎么会借其他应付款3000呢呢？我理解是这样的，借其他应付款2000，主营业务收入982，应交税费29贷，银行存款3000，因为只有这样才抵掉提现时的银行存款金额，不知道对不对，老师，麻烦你细说一下。

邹老师 解答

2018-10-21 17:40

你好，因为这个手续费不是你单位负担，而是向其他单位收取，所以计入其他应收款的
支付商家2000，需要做银行存款减少2000，需要对1000的部分转为收入，所以借方其他应付款是按3000冲销的