老师你好：公司有一台电视，购买时入的固定资产科目，现在电视已经没有了，折旧还没提完，我现在想做报废处理。请问老师，账务处理是：（1）、借：固定资产清理 （2）、借：营业外支出 累计折旧 贷：固定资产清理 贷：固定资产 我这样做对吗？税务上应该怎样处理？还用税务备案吗？需要什么手续才算合规？

邹老师 解答

2018-10-20 10:33

你好，应当做这个分录
借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产

借；待处置资产损益    贷；固定资产清理

乌兰 追问

2018-10-20 10:49

那需要附什么资料来完善这笔业务，也就是怎么做税务才认可，才给税前扣除呢？

邹老师 解答

2018-10-20 10:49

你好，有单位针对这个固定资产的报废文件，相关人员签字审批就可以了

乌兰 追问

2018-10-20 10:51

不需要税务备案吗？汇算清缴时可以税前扣除吗？

邹老师 解答

2018-10-20 10:52

你好，达到正常使用期限报废不需要备案
可以税前扣除

乌兰 追问

2018-10-20 10:56

好的，老师，还有就是这台电视了已达到使用期限，但是折旧还没提完，但是实物已经不存在了，我是今年8月份接管的账，前任会计从2017年初就没在计提折旧，是这么个情况。

邹老师 解答

2018-10-20 10:56

你好，补做没有计提完 的折旧，然后按报废处理就是了

乌兰 追问

2018-10-20 10:59

好的，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-10-20 10:59

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢