我公司去年预收了一笔款，18年开出发票做了收入，今年7月份汇算清缴，补缴去年所得税，是不是要把今年的收入减掉？或者是要把今年的收入调到去年？

噜噜噜 追问

2018-10-18 17:59

是的

噜噜噜 追问

2018-10-18 17:59

企业会计准则

方亮老师 解答

2018-10-18 18:05

分录如下：
1、借：预收账款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2、借：以前年度损益调整
借：应交税费-应交企业所得税
贷：利润分配-未分配利润

噜噜噜 追问

2018-10-18 18:13

这个预收账款已经做了主营业务收入了

方亮老师 解答

2018-10-18 18:25

把分录里面的预收帐款换成主营业务收入即可。