老师，这两张表是今年汇算清缴时前任会计做的，今年共开了30万的发票，但他的财务报表一直都是空报，，企业所得税也全是零，我现在接手做，怎么编报表呢

老师你好！今年汇算清缴还没做，收到去年开的专票几百万，去年这个费用也没入账，现在该怎么处理？可以直接更正去年第四季度的企业所得税报表和财务报表？发票是23年12月开的

答： 你好，需要到大厅更正第四季度申报表

老师，电子税务局财务报表（年报表）的利润表中所得税费用为会计利润计提的所得税，去年做20年汇算清缴有补交所得税，当时用以前年度损益调整来做的补交所得税的分录，那今年在做21年汇算清缴填报利润表的上年金额时，是完全把去年做汇算清缴时利润表的数字抄录进今年做21年年报表中吗，汇算清缴补交的所得税不用管它吗

答： 如果你用的以前年度损益调整，就要把所得税费用放入上期

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我现在做汇算清缴 发现去年的附加税忘记计提了，付款的时候也直接冲减了应交税费附加税科目，今年做凭证调整了，我在汇算清缴的表里直接补上这笔漏计提的附加税，顺便把年度财务报表也做了修改一起报送，年度财务报表和第四季度的报表有一点差异这个有税务风险么

答： 你好 ；  那你就补做计提即可 。走以前年度损益调整 ；  你这个是21年的；到时按 补计提后的金额来 做21年年报就行了。