问题一：2018年5月做2017年所得税汇算清缴时，把2015年挂账的预收账款100万转为营业外收入了，2018年这个时候账务怎么调整？问题二：2017年所得税汇算清缴时已经把100万调整增为收入，扣除相关费用后产生退税49000元，2018年9月收到退税款49000元，这个时候怎么做账务处理？ 2018年调整时做的分录：一、借：以前年度损益 100 贷：预收账款 100二、借：利润分配/未分配利润 75 应交税费-企业所得税 25 贷：以前年度损益调整 100 （这个时候应交税费/企业所得税是借方有余额25万这样对吗？）

会计学堂金牌课程指导老师

于2018-10-16 11:48 发布   1879次浏览