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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-10-15 09:49

你好   
预交 借；应交税费——应交增值税（已交税金）  ——附加税   贷；银行存款 
增值税不需要计提 
附加税计提分录是  
借；税金及附加         贷；应交税费——附加税

琴琴 追问

2018-10-15 09:56

附加税计提的时候也是照着计提所有的税吗？做未交增值税的分录时不用把自己交的和已预交的分开做分录？因为有预交异地的和本地叫的

琴琴 追问

2018-10-15 09:58

还是说我在结转未交增值税的时候只计本地未交的，不把预交的累计进去？

邹老师 解答

2018-10-15 10:18

你好，附加税计提是根据附加税应纳税额计提  
未交增值税只需要根据增值税应纳税额结转 
结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
预交抵扣应交  借；应交税费-未交增值税   贷；；应交税费——应交增值税（已交税金）

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计提增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 应付账款：借：应付账款，贷：应交增值税和附加税。 3. 现金：借：现金，贷：应交增值税和附加税。 缴纳增值税和附加税会计分录： 1. 应交税费：借：应交税费，贷：应交增值税和附加税。 2. 银行存款：借：银行存款，贷：应交增值税和附加税。 3. 应交税费减免：借：应交税费减免，贷：应交增值税和附加税。 拓展知识：增值税和附加税是一种地方税，由国家、省、市三级政府共同制定，收入用于补充政府的财政收入，维持政府的正常运转。增值税和附加税的税率不同，具体由国家、省、市税务局根据当地经济情况制定而定。
2023-03-20 13:04:16
你好，是一般纳税人的吗？
2022-04-01 12:49:06
你好，计提时，借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费-应交教育费附加等等
2016-12-01 17:05:47
您好，小规模还是一般纳税人
2021-11-08 10:05:01
您好，分录，借；税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。
2017-05-14 16:08:04
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