从收到学费款到摊销的分录怎么写。假如现金到课外培训3000元，要分别摊销到5个月收入，那从收钱到摊销怎么写分录？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-10-11 12:13

一、借：银行存款3000
贷：预收账款3000
二、摊销收入时
借：预收账款600
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——工资
就是授课老师的工资支出

颜容  追问

2018-10-11 12:16

老师，请问这个课外培训老师的工资我是单独按正常工资核算做计提再发放时的分录处理的，也就是①借主营成本，贷应付职工薪酬，②借应付职工薪酬，贷银存，这样的。因为培训额外的工资和平常的工资做在同一张工资表里

江老师解答

2018-10-11 12:21

这个也需要做工资表，可以是不同的工资表，但也是需要进行工资个税的申报。

颜容  追问

2018-10-11 12:22

那老师，请问应交税费的税额是600那个计算税额吗？

江老师解答

2018-10-11 12:24

600元的收入，不含税的金额是：600/1.03=582.52元，税额是：600/1.03*3%=17.48元

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