销售中心购进的赠品未入库直接从供应商发放到产品销售点，赠品是不是也视同销售？但是不能开票，无法确认销项税额，可不可以贷记，进项税额转出

遇见 追问

2018-10-08 15:17

未开票收入怎么申报税额，分录怎么做

张艳老师 解答

2018-10-08 15:20

1、就是填入申报表的未开票收入栏次。 
2、借：销售费用 
             贷：库存现金 
                    应交税费--应交增值税（销项税额）

遇见 追问

2018-10-08 15:25

贷记不是销售收入吗？我之前通过银行转账付款，现在来发票做账，赠品未入库，直接发走了

遇见 追问

2018-10-08 15:48

需要结转成本吗

张艳老师 解答

2018-10-08 15:52

其实这个业务做好是做： 
借：销售费用  应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款等 
借：销售费用  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
这样就不用做视同销售处理的，反倒这样处理显得比较简单了。

遇见 追问

2018-10-08 15:56

可以不视同销售吗？我之前问的老师也是叫我这么做，但是不是说赠品也要视同销售的吗？

张艳老师 解答

2018-10-08 15:57

其实上面的分录，和视同销售的增值税处理是一致的。

遇见 追问

2018-10-08 16:00

进项税额转出在纳税审报要做什么处理吗

张艳老师 解答

2018-10-08 16:01

直接填入进项税额转出栏次就可以了。

遇见 追问

2018-10-08 16:03

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-10-08 16:04

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！