和北理签了个合同，合同总金额是十五万，北理在合同签订后先付了百分之五十75000元，已经将收到的75000元开了增值税普票交给了北理，余下的百分之五十等交货验收后再支付。像这种情况怎么做分录呢？已收到的货款需要做成本结转吗？如果需要结转如何做分录？

安老师 解答

2018-10-08 14:20

已收到的货款  借：银行存款  贷：预收账款  等对方货验收，支付后，再计入营业收入

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:45

每个老师回答的都不一样啊 我是个新手，完全不懂啊

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:46

我们和北理签了个合同，合同总金额是十五万，北理在合同签订后先付了百分之五十75000元，我已经将收到的75000元开了增值税普票交给了北理，余下的百分之五十等交货验收后再支付。像这种情况怎么做分录呢？已收到的货款需要做成本结转吗？如果需要结转如何做分录？

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:46

这个怎么处理呢？老师

安老师 解答

2018-10-08 14:47

因为现在是年中，你开票做收入也是可以的。但我认为货还没有验收，先做预收较好

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:48

这是针对没有开具增值税发票的款项还是说所有的收入均是验收后再做收入吗？

安老师 解答

2018-10-08 14:50

没有开票的款项，你是一定要计入预收的账款，但是开了票的款项，一般来说是计入营业收入，但是因为是年中，并且货还没有验收，所以计入预收账款也是可以的

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:52

那计入预收帐款的那部分开了增值税发票如何做分录呢？我是小规模需要申报税的

安老师 解答

2018-10-08 14:53

计入营业收入这个科目。

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:55

借 银行存款，贷 预收账款，应交税费？

安老师 解答

2018-10-08 14:56

借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税销项税

筱晓熙 追问

2018-10-08 14:58

这是在已开具增值税发票的那部分合同款已做了预收款后的发票这么做增值税发票的分录对吧

安老师 解答

2018-10-08 14:59

是的，这部分就这样做吧

筱晓熙 追问

2018-10-08 15:01

好的，谢谢安老师！

安老师 解答

2018-10-08 15:02

不客气，能邦到你解决问题就好。

筱晓熙 追问

2018-10-08 15:02

我需要按季度报税，也就是我参照银行流水截止到九月底的账目都做完后由财务软件出来的报表即可自行申报税了是吗？

安老师 解答

2018-10-08 15:03

是的，按一个季度的数据申报。

筱晓熙 追问

2018-10-08 15:08

好的 谢谢老师

安老师 解答

2018-10-09 09:37

不客气，能邦到你解决问题就好。