预提费用科目取消后，当月预提水电费，下月收到发票会计分录怎么做？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-10-07 16:50

预提费用取消后，用”其他应付款“科目处理。当月预提水电费，下月收到发票，冲销上月预提，再按发票进行入账处理。

︶人生如流水追问

2018-10-07 16:54

当月预提
借：制造费用~水电费贷：其他应付款~ 某某公司
然后根据发票
借：其他应付款-XXXXX公司   应交税费~应交增值税贷：银行存款
可以这样做吗？

江老师解答

2018-10-07 17:07

一、当月预提
借：制造费用——水电费（假定是车间用的水电费）
贷：其他应付款—— 某某公司
二、收到发票时，然后根据发票进行账务处理
1、冲销上月预提费用
借：制造费用——水电费    负数（假定是车间用的水电费）
贷：其他应付款—— 某某公司   负数
2、按发樯入账
借：制造费用——水电费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——某某公司
3、支付水电费时
借：其他应付款——某某公司
贷：银行存款