小规模建筑公司，和另一公司合作接了土方工程项目，但是工程款是走的公司公账，怎么做分录？

梦津美 追问

2018-10-07 14:25

老师，合同里没写预算成本，只有总合同价款，最终工程款是以具体做工核算为准的。九月份收了70%工程进度款做了分录，借:银行存款 贷:主营业务收入。对吗？  
这个工程我在外账选9.30号，要把这项目结转收入成本到本年利润吗？

老刘 解答

2018-10-07 14:40

如果没有开发票，先记入预收

梦津美 追问

2018-10-07 14:46

去税局代开过发票了

老刘 解答

2018-10-07 15:07

哦，那应该进收入，同时结转成本

梦津美 追问

2018-10-07 15:25

那还有30%工程款，以后收到继续做分录，借:银行存款，贷:主营业务收入？  成本计入工程施工，然后结转成本，和结转本年利润，对吗？

老刘 解答

2018-10-07 15:27

是的。收入和成本一定要配比转

梦津美 追问

2018-10-07 15:28

可以配比控制利润在10%以内吗？

老刘 解答

2018-10-07 15:30

不是的。总成本总收入的比例

梦津美 追问

2018-10-07 15:32

老师，每次工程款的利润控制在10%以内，也就是总成本总收入比例控制住了呀

老刘 解答

2018-10-07 15:35

本次结转成本/本次结转收入 
和总成本/总收入 
这两个比值大至相同

梦津美 追问

2018-10-07 15:36

好的！谢谢老师！

老刘 解答

2018-10-07 15:37

感谢对会计学堂支持，请及时对答复评价，谢谢啦

梦津美 追问

2018-10-07 15:39

老师，还想问一下，本次的成本票拿不到要控制的比例，该怎么处理？

老刘 解答

2018-10-07 16:40

可以暂估一下成本

梦津美 追问

2018-10-07 16:45

老师，怎么做分录？

老刘 解答

2018-10-07 16:59

借：工程施工 
贷：应付账款一暂估成本 
下个月红数冲了

梦津美 追问

2018-10-07 17:10

老师，那下月拿到发票了怎么做分录？

老刘 解答

2018-10-07 21:51

首先：下个月用红数原数冲了 
其次：取得发票正常记账就行