建筑施工行业，前期把工程分包给个人做，成本票收到都直接付给材料商了，按照工程进度款已到，现在跟个人结算支付工程款，账务处理借方挂哪个科目？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 17:32

提供的是材料发票，支付材料发票计入材料成本了，现在要把工程款结算给个人，账务上怎么处理啊？贷方是银行，借方挂哪个啊？

QQ老师 解答

2018-10-01 17:40

你好，应该是按发票挂账的应付账款。

小桃兔兔 追问

2018-10-01 17:48

老师，前期个人拿材料票付款，账务处理：借：工程施工（合同成本）――材料费 
贷：银行存款 
现在要跟个人结算工程款，账务处理有点疑问，若借：应付账款――王某 
贷：银行存款。那岂不是账上就不平了啊？还请老师指点，谢谢。

QQ老师 解答

2018-10-01 17:53

你好结算的工程款和他提供的发票金额相等吗？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 17:55

因为分2次结算进度款，第一次是跟发票对等的，第二次要比发票金额少一点。

QQ老师 解答

2018-10-01 17:56

你好，你已经按发票付款了，不用再单独结算做账务处理。

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:02

老师，补充说明下，前期付的材料款都是他个人支付私卡，我方又从对公支付出去的。相当于只是代走个账。所以现在结算工程款就不知道怎么挂账合适了？

QQ老师 解答

2018-10-01 18:02

你好，可以把之前的会计分录写一下吗？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:15

QQ老师 解答

2018-10-01 18:17

你好借方的话应该是工程成本或者是间接费用主要看对方这次提供的发票。

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:19

提供的材料票，前期已经入材料成本了。这次结算支付工程款再记入成本，那岂不是重复入成本了吗？

QQ老师 解答

2018-10-01 18:35

你好，前期支付的不是给他的吗？为什么还需要再做一次支付？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:37

老师，前期支付的是直接转账给材料商的，从账上是没有体现支付给他工程款。

QQ老师 解答

2018-10-01 18:44

你好！那就是工程款不用在体现了

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:45

那银行付出去的工程款怎么处理啊？挂账的话，这就无法平账了啊？

QQ老师 解答

2018-10-01 18:48

你好，你付的钱对方没有提供发票吗？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 18:52

老师，对方提供的发票就是转账给了材料票的钱。材料商的票已经入账了，再跟他结算工程款支付给他个人账务处理借方挂哪个科目？

QQ老师 解答

2018-10-01 18:57

你好，这一块是人工费还是他收的业务佣金？这一块也是需要提供发票的。

小桃兔兔 追问

2018-10-01 19:07

老师，我都晕了。越来越不明白了。材料商钱是他个人的钱，对公账户上体现的是我方支付的。那这一步账务处理需要跟他个人挂往来吗？因为这个钱私卡收到了。

QQ老师 解答

2018-10-01 19:42

你好，之前的账务处理有问题。你们支付的原材料款是给的供应商还是给了这个人？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 19:42

给的供应商

QQ老师 解答

2018-10-01 19:44

你好，是他个人挂靠你们公司办理的这个工程吗？

小桃兔兔 追问

2018-10-01 19:44

是的

QQ老师 解答

2018-10-01 19:46

你好，她付给你们钱付供应商的时候，你们应该做其他应付款的。

小桃兔兔 追问

2018-10-01 19:46

明白了，谢谢老师

QQ老师 解答

2018-10-01 19:49

不客气欢迎再次提问