老师好，增值税申报表的未开票收入可以是负数吗？上个月未开票收入当月已经申报，这个月补开发票，而这个月没有未开票收入

加油向未来 追问

2018-09-30 09:07

那我要怎么处理，未开票收入当月已经申报 这个月补开发票，那我这个月开票系统的收入不是虚增了吗？我该怎么申报

江老师 解答

2018-09-30 09:07

只能提前暂估无票的收入，后期再冲销处理。

加油向未来 追问

2018-09-30 09:10

暂估无票收入怎么理解，还是不明白。这个月实际没有无票收入，要暂估这个月的无票收入？那开票收入那里又怎么填？

江老师 解答

2018-09-30 09:10

实际上没有无票的收入，做无票的收入处理。

加油向未来 追问

2018-09-30 09:14

老师可以讲清楚点吗？完全听懵了。我是不是要把我的问题再清楚表达一下：我上个月有一笔无票收入，上个月已经申报纳税，这笔无票收入这个月补开发票，我这个月的增值税到时候怎么填表申报？我这个月没有无票收入

江老师 解答

2018-09-30 09:24

一、假定你的无票的收入是10000元，税额是1600元
你8月做了无票的收入10000元，税1600元；9月开具普通发票，冲销无票的收入，最后导致你的增值税附表一填表的数据是：
在增值税附表一16%的税率那一行，第3列填写10000元，第4列填写1600元（普通发票的）；第5列填列-10000元，第6列填列-1600元
对于第5列、第6列填写负数，在税务申报时可能无法申报。
有的税务是控制的。
如果能够填列负数，你就这样处理。如果不能填列
在增值税附表一16%的税率那一行，第3列填写10000元，第4列填写1600元（普通发票的）；第5列填列0元，第6列填列0元
就需要暂估无票的收入10000元，税1600元

加油向未来 追问

2018-09-30 12:49

非常感谢老师详细的解答。1、暂估无票的收入是自己在做账软件做就行吗？需不需要在申报表体现？2、如果在做账软件做账，分录怎么写？需要什么凭证？3、后期冲销分录又怎么做分录？需要什么凭证吗？

江老师 解答

2018-09-30 12:54

肯定是需要进行账务处理，并且需要在申报表中体现。这个就是自制的凭证附件