那 进项税额的借方余额在什么时候才要结转的？月底结转本期损益的时候结转吗？结转到本年利润吗？

ok棒 追问

2018-09-29 14:21

进项税是不是一般都是买东西在付款的时候就已经付了进项税？那为啥还会有“未交增值税”的？

江老师 解答

2018-09-29 11:52

进项税额是借方余额，可以在每月结转到”应交税费——应交增值税（结转未交增值税）“科目，也可以是年末一次性结转处理。

江老师 解答

2018-09-29 14:15

一、结转增值税科目余额到未交增值税科目 
1、 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税

江老师 解答

2018-09-29 14:22

进项税是购买商品接受劳务取得的增值税专用发票，验票后就做进项税。未交增值税科目是交税的科目 
 
交增值税时 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款