做账务的时候，工资是按照报个税的来做吗？比如8月份报个税的时候社保没报，但是实际上9月份补缴社保了，怎么处理？

追逐繁星 追问

2018-09-28 13:07

老师，如果8月份个税没有申报社保，跟账务处理没关系的吧！

江老师 解答

2018-09-28 13:09

这个与账务处理没有关系，按工资表进行做账务处理。

追逐繁星 追问

2018-09-28 13:10

老师，整个账务处理是 
8月份补缴7月之前的， 
借：借：管理费用——社保费 
借：其他应收款——代扣个人社保 
贷：银行存款 
老师，管理费用-社保费，这个分录的金额是来自公司承担的部分么？

江老师 解答

2018-09-28 13:13

管理费用——社保费，是公司承担的社保费用，对于其他应收款——代扣个人社保，是个人承担的社保费用，在发工资时从应付工资中扣回来 
平账

追逐繁星 追问

2018-09-28 13:14

老师，你刚回答的在下次发工资时扣个人社保， 
分录怎么写？

江老师 解答

2018-09-28 13:17

一、发放工资时的分录 
1、借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资   （等按员工性质入费用） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2、借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款（或库存现金）

追逐繁星 追问

2018-09-28 13:27

老师，做账务处理时，8月份的社保没有扣款，9月份扣了2个月。 
8月份的工资表需要填上社保的金额吗？ 
8月份做账务处理时，社保需要写如下分录吗？还是说这笔扣款的分录，等9月份实际扣款时再写？ 
支付社保、公积金及个税： 
借：应付职工薪酬-社保（公司负担） 
应付职工薪酬-公积金（公司负担） 
其他应付款-社保（个人负担） 
其他应付款-公积金（个人负担） 
应交税费-应交个人所得税 
贷：银行存款

江老师 解答

2018-09-28 13:28

根据实际的业务做分录处理，就是说没有在8月扣社保，只按工资表的数据进行账务处理，就没有扣社保的分录。在9月扣了两个月的社保，就会有扣社保的分录，数据是两个月的社保款

追逐繁星 追问

2018-09-28 13:48

谢谢老师！ 
老师，补缴8月份之前完整的社保的分录（银行已扣款），是这样吗？ 
借：管理费用——社保费 
借：其他应收款——代扣个人社保 
贷：银行存款 
1、借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资 （等按员工性质入费用） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2、借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款（或库存现金）

江老师 解答

2018-09-28 13:49

上述分录处理正确，是这样的处理