建筑公司某一个项目所发生的成本还没收到发票，但已经按进度申请了拨款，款项下来后，确认收入时还没有收到成本票，在结转收入和成本时分录本应该是：借：主营业务成本 （成本）借：工程施工—合同毛利（利润）） 贷；主营业务收入 ，但由于没有成本票，是这样处理的，借：工程施工—合同毛利（全部收入） 贷：主营业务收入 没有暂估成本，因为还没到季末，不用申报企业所得税，所以没有成本也不用交企业所得税，等到季末申报企税之前拿到发票结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同毛利 ，这样可以吗？

小袁 追问

2018-09-27 17:24

实际上是发生了成本的，只是供应商还没开发票给我们，我们又按工程进度开给甲方销项票了，开出销项票后我们就要确认收入，但成本没有发票，其他企业应该会暂估成本，但我没有，觉得很麻烦，由于建筑企业有多个项目，其他项目的成本和管理费用会调整一下，再说也不是季末，也不用申报企业所得税，所以就算利润大了，下期可以冲回来，就是想问一下老师这样可以吗？确认收入的时候不结转成本

老刘 解答

2018-09-27 17:33

可以的。在这方面我们可以灵活掌握。我也是这样做的。

小袁 追问

2018-09-27 17:34

嘿嘿，就是，我还以为确认收入的时候一定要结转成本呢！谢谢老师了

老刘 解答

2018-09-27 17:37

感谢对会计学堂的支持。请对我的答复做出评价，谢谢。