建筑业，只有一个项目，发生成本费用，能否直接借：工程施工-工资，不通过二级明细合同成本？

wl 追问

2018-09-25 10:45

每月末是否都要结转损益？

wl 追问

2018-09-25 10:49

老师，依您所说，月末这样就没有其他工程施工下的二级明细结转了？

wl 追问

2018-09-25 10:50

那什么时候确认收入和应交增值税销相呢

wl 追问

2018-09-25 10:50

确认收入和销项时分录？

飞老师 解答

2018-09-25 11:03

1、损益每个月是都要结转的，但不代表你当月就要结转你本月发生的工程成本 
2、工程施工已经设定好二级科目了，结转的时候可以按相应子科目结转，也可以按整体一级科目直接结转工程施工，看会计做帐的习惯，这个没有硬性的规定，只要核算准确，成本确认的没问题，怎么结转都OK 
3、确认收入的方式有4个方式：（1）开票（2）工程结算单（3）收到工程款（包括预付款）（4）账上长期挂账的应收账款借方余额；与此同时也可以确认你以前月份没有结转的成本，确认成本的方式很灵活，推荐按收入的相应比例确认 
4、应交增值税销项=销项税-进项税额；当销项大于进项，那么你需要交增值税及相应附加税；销项小于进项，则不需要交增值税 
5、确认收入分录： 
开票（收到工程预付款的当月也必须开票）和收到结算单（实操中可以不走工程结算科目）： 
借：应收账款  
   贷：主营业务收入 
          应交税费-销项税

wl 追问

2018-09-25 11:55

谢谢老师，如果我没有原始凭证粘贴单，可以用空白的纸代替来粘贴车票之类的票据吗

飞老师 解答

2018-09-25 11:56

可以的，只要有票据就可以，原始凭证粘贴单不一定非得有

wl 追问

2018-09-25 11:59

谢谢老师的答疑！

飞老师 解答

2018-09-25 12:19

很高兴与您分享财务知识，如果我回答的让您满意的话，请给个五星哦