企业所得税季度预缴是怎么计算的，都是利润✘25%么？季度缴纳可以享受小型微利企业的优惠么？

FeiLin 追问

2018-09-21 13:41

季度的话怎么才能享受小型微利企业的优惠

马老师 解答

2018-09-21 13:42

还是应纳税所得额减半，税率减按20%.

FeiLin 追问

2018-09-21 13:44

是不是本季度的应纳税所得额不超过一百万可以享受，还是说累计下来不超过一百万享受。

马老师 解答

2018-09-21 13:44

是从一月份累计到目前所在月份的！如果解答了你的疑问请给老师五星好评谢谢！

FeiLin 追问

2018-09-21 13:52

这个季度的费用票能留到下个季度做账么？这个月没有销售额，可以留到下个月做费用少交所得税么？还是说这个季度入账，下个季度也可以做费用做税前扣除

马老师 解答

2018-09-21 13:55

这个月的这月做。计算预交的所得税是根据累计数，所以用的来看，这个月的费用计入账里和下个季度里都一样，都会降低了利润总额。所以计入这个月份吧！

FeiLin 追问

2018-09-21 14:01

但是做到下个季度，下个季度的企业所得税不是可以少交预缴点企业所得税么？

马老师 解答

2018-09-21 14:11

这个是按照累计数总体是一样的，我给你打个比方，假如这个季度你利润总额是负一，下个季度你盈利了五万，那么你下个季度利润总额累计数就是-4+5=1万。然后你的费用是三，然后你做进这个月，然后你这月总的利润就是负四。假如你这个月三万费用不做，然后下个月你盈利了5万，那你的这个利润总额累计是不是等于–1+5=4，然后你把本月三万费用做进去然后你下个月利润累计数＝4-3＝1。这下明白了没，所得税预交的计算是根据利润总额累计数，不是根据某个季度营业利润数计算。所以说做进本月更好！

FeiLin 追问

2018-09-21 14:34

我以为是费用做到下个季度，预缴企业所得税是=（盈利5-费用3）*20%/25%来计算的

马老师 解答

2018-09-21 14:35

不是是看累计数的。所以你就坐在这个月。如果解答了你的疑问请给老师五星好评谢谢！