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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-09-20 20:42

一、 应交税费会设置一些二级科目及三级科目。如应交税费——应交增值税（进项税额）、应交税费——未交增值税、应交税费——应交城建税、应交税费——应交个人所得税、应交税费——应交企业所得税等各个税种都会在“应交税费”一级科目下设置二级科目或三级科目进行核算。 
二、税金及附加，就是计提税费的科目，除企业所得税、增值税、工资薪金的个税外，都是用税金及附加科目进行计提 
如计提城建税 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交城建税 
三、所得税包括：个人所得税及企业所得税 
1、企业所得税的计提分录是 
借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
2、对于工资的个人所得税，是代扣代缴税费 
发工资时代扣，再交税时直接缴纳处理。 
3、对于个体工商户的生产经营所得税的个税，需要计提 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交个人所得税

420858420 追问

2018-09-20 20:46

谢谢老师

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应交税费是资产负债类科目，按权责发生制核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费
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