老师我36问就看不懂，会计利润为什么加可抵扣暂时性差异，加上利润不就大了吗？所得税就得得多交？也不明白为什么加国债？36小题的三个小问帮我解释一下

王晓晓老师 解答

2024-01-19 10:11

同学你好，我看了下，题目中他加的不是可抵扣差异，比如固定资产中，他加的是你账面多计提的折旧

王晓晓老师 解答

2024-01-19 10:12

加的300也不是国债，是环保部门的罚款，前边减的那个300*4%才是国债利息免税金额

加油 追问

2024-01-19 19:13

多提的折旧是150元        资料 固定资产 管理用设备在2023年年末的账面价值= 1 500- 1 500/10×2=1 200（万元），计税基础=1 500-1 500/10=1 350（万元）；产生可抵扣暂时性差异，金额=1 350-1 200= 150（万元）。

王晓晓老师 解答

2024-01-19 19:16

你别把思维老停留在可抵扣差异，36问不问这个，人家问你是应纳税所得额

王晓晓老师 解答

2024-01-19 19:19

比如固定资产，账面比税法多计提了150万，就是成本多入了150万，这150万要纳税调增，今年不许税前扣除，所以应纳税所得额中要加回来

加油 追问

2024-01-19 19:21

我不懂为什么+150？多提的折旧也就是暂时性差异吧？

加油 追问

2024-01-19 19:34

应纳税所得额=会计利润±纳税调整额，固定资产纳税调整额是150，为什么加？

王晓晓老师 解答

2024-01-19 19:37

折旧是不是入账面费用，你入了1350费用后算出的利润总额是8000，但税法人家不让你入1350的费用，只能入1200的费用，那你是不是要把差点加回来才是税法认可的利润总额

加油 追问

2024-01-19 20:17

固定资产这个懂了，再帮我讲讲无形资产

王晓晓老师 解答

2024-01-19 20:24

研发支出一共1800万，账面直接计入费用800万，无形资产摊销金额1000/10/2=50.税法说你除了扣这些，还可以加计扣75%所以就减800*75%再减50*75%

加油 追问

2024-01-19 20:35

讲一下债权-国债

王晓晓老师 解答

2024-01-19 20:43

国债利息免税，本来是入口收入的，所以要减掉

加油 追问

2024-01-19 20:55

这个也懂了，投资性房地产也不太懂

加油 追问

2024-01-19 20:58

该公司2023年度利润总额为8 000万元，是不是按税法为依据求出来的数？

王晓晓老师 解答

2024-01-19 20:59

这个就是税法只认资产折旧，至于你做了投资性房地产引起的公允价值变动，税法都不认

王晓晓老师 解答

2024-01-19 21:03

转投资性房地产的时候账面价等于2000.期末因为公允价值计量，投资收性房地产账面变成2400，这个增的是收入，所以差额2400-2000=400减掉，没计提的折旧减掉

加油 追问

2024-01-19 21:08

没计提的折旧减掉是指的240吗？这不懂

加油 追问

2024-01-19 21:11

（2） 2023年的所得税费用=1 198.13-87.5+（380-200）=1 290.63（万元）。减200,200是什么数？

加油 追问

2024-01-19 21:20

800*25%是算出哪一步了？

王晓晓老师 解答

2024-01-19 21:20

是的，没计提折旧，题告诉了是240，之前账面没减，现在减一下

王晓晓老师 解答

2024-01-19 21:29

把题目最开始的题干拍一下

加油 追问

2024-01-20 06:10

给您拍过去了，完整的题干

加油 追问

2024-01-20 06:33

答案是其他综合收益800*25%，哪笔计入其他综合收益了

王晓晓老师 解答

2024-01-20 07:33

那就完全没错了，投资性房地产刚转化是的应纳税暂时性差异，入其他综合收益，所以从总额减200的差额计入所得税费用-递延所得税