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老江老师

职称： ,中级会计师

2018-09-19 12:18

你好，可以参考如下分录： 
依据->企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础： 
……… 
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 
 
1、付款总额=现在将来要付的总额 
2、假设增值税率16%，将付款总额价税分离：固定资产原值A  增值税为 B 
分录参考 
借 固定资产 A 
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 
   贷 银行存款                    （首付金额）   
      长期应付款    以后各期要付的 
折旧 按正常的固定资产折旧 
 
每次收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 
借 应交税费-应交增值税（进项税额） 
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 
付款时 
借 长期应付款  
    贷 银行存款 
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

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相关问题讨论
同学你好 经营租赁不计提折旧的 融资租赁计提折旧
2022-11-12 20:27:07
融资租赁的固定资产不属于购进的范畴，因此不能适用本次加速折旧政策。
2022-04-18 16:43:04
企业租入固定资产应计提折旧，折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致，同自有固定资定一样，折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。确定融资租赁固定资产的折旧期应视租赁合同而论，如果能够合理确定租赁期届满时企业将会取得资产的所有权，即可认为企业拥有该资产的全部使用寿命，因此应以该资产的使用寿命作为折旧期间，如果无法合理确定租赁期届满后企业是否能够取得租赁固定资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命中两者较短者作为折旧期。提取折旧时，借记：“制造费用”账户，贷记：“累计折旧”账户。
2017-09-11 16:46:57
记入周转材料进行摊销
2022-02-09 11:34:08
你好 借 制造费用  3000 管理费用 500 ，贷累计折旧  3500 
2022-12-19 15:09:45
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