办公室多余，然后就出租给别人，现在他们打款过来，会计科目是做。借管理费用，贷银行存款。这样吗？

Lu.???? 追问

2018-09-13 14:24

怎么做账呀？怎么交税呀？做账是什么科目？我们是小规模，交税是不是要到10月季度缴纳？

江老师 解答

2018-09-13 14:26

借：银行存款（或应收账款） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：累计折旧 
需要在10月申报季度收入时交税，如果符合免税条件，可以免税处理

Lu.???? 追问

2018-09-13 14:30

同时结转成本怎么做？是重新做一笔账，还是做在一笔账里面呀？应交税费-应交增值税，我不知道这个怎么算诶。怎么算呀？

江老师 解答

2018-09-13 14:31

你们是小规模企业，对于税款可以直接用“应交税费——应交增值税”科目 核算。 
对于上述分录，可以做在一张凭证中

Lu.???? 追问

2018-09-13 14:32

借主营业务成本，贷累计折旧是什么意思？为什么要再做一笔呢

江老师 解答

2018-09-13 14:33

租赁房产，你们的成本就是房产的折旧费用，计入主营业务成本。直接可以在一张凭证中做上述两笔分录

Lu.???? 追问

2018-09-13 14:36

我们还没有开发票出去，也要这么做账吗？

Lu.???? 追问

2018-09-13 14:37

比如说房租收进来10万。我这些分录后面的数字怎么填呢

江老师 解答

2018-09-13 15:01

没有开发票，需要做无票的销售收入处理，开具发票时按发票做收入，冲销前期的无票收入

Lu.???? 追问

2018-09-13 15:04

那没有开发票，也是按照你那个会计科目来吗？

江老师 解答

2018-09-13 15:05

是的，没有开具发票就是做无票的销售收入处理