期末调汇，是调汇美元银行账户，美元的应收账款要调吗？

神勇的麦片 追问

2018-09-11 17:07

老师，我想请问一下，调汇对应收账款中挂的美元的往来需要调吗？

神勇的麦片 追问

2018-09-11 17:08

还是我只需要对我的银行存款美元账户调

神勇的麦片 追问

2018-09-11 17:12

那美元的银行账户不用调汇对吧？

张蓉老师 解答

2018-09-11 17:41

您好，期末调汇不涉及银行存款科目，汇兑损失，应该做 借: 财务费用-汇兑损益   贷 应收账款-外币 ；汇兑收益，借：应收账款-外币   借：财务费用-汇总损益  金额用负数表示

神勇的麦片 追问

2018-09-11 17:50

就是说银行存款中的美元账户不需要调汇，只需要应收应付账款里面对应的外币需要，是这个意思吗？

张蓉老师 解答

2018-09-11 18:16

您好，如果月底和月初汇率差异不大可一季度或者一年调整，也可以在业务发生时调整。如果外币银行账户有外币余额的话是要做汇兑损失损益调整。

神勇的麦片 追问

2018-09-11 18:56

调汇，是对期末本位币调汇，还是本月发生额汇率差进行调汇？

张蓉老师 解答

2018-09-11 19:05

您好，如果是业务发生时调汇就调挂账时和本月发业务时的汇率差调本位币；如果是每月底都需要调汇那期末调汇就是挂账时的汇率与月末汇率差调本位币

神勇的麦片 追问

2018-09-11 20:08

老师，请教一下，例如A收到B外汇35705美元，汇率6.6048借:中国银行(美元账户)，贷:应收账款--B企业; 
结汇时汇率是6.6123，借:中国银行（人民币），贷:中国银行（美元）;那老师我期末调汇的时候，期初汇率是6.6048还是上月结汇期末汇率，期末汇率是结汇的6.6123还是月底6.6166？

张蓉老师 解答

2018-09-12 08:44

您好，美元收到当天做借：中国银行-美元账户 做账选定的汇率  借：财务费用-手续费 实际应收外币金额与实际收到外币金额差额按记账汇率折人民币金额   贷：应收账款-B企业  做账选定的汇率    结汇时借：借：银行存款-人民币 实际入账金额   借：财务费用-汇兑损益 记账汇率与实际结汇汇率之差形成的金额   贷：中国银行-美元账户 做账选定的汇率  期初汇率是本月记账汇率  期末汇率调汇用汇率是中国人民银行官网公布的本月最后一个工作日的汇率。