1、收汇、结汇USD3200 （汇率7.2232）借：银行存款－浦发（美元户） 23,114.24 贷：应收账款－美元-ACE 23,114.24 借：银行存款－浦发（人民币户）23,114.24 贷：银行存款－浦发（美元户）23,114.24 2、期末调汇汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16 22740.16-23114.24=-374.08 借：财务费用—汇兑损益 374.08 贷：应收账款－美元-ACE 374.08 这样做对吗？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-09 15:49

您好，结汇这个分录不对，收到的人民币金额不会是7.2232计算的，是银行买入汇率计算的，月末还有银行存款－浦发（美元户）的汇兑损益
结汇分录：
  借：银行存款——人民币(转出的外币×银行买入价)
    财务费用——汇兑损益(差额计入)
    贷：银行存款——外币(转出的外币×银行中间价)

乐追问

2024-07-09 16:10

期末调汇，应收账款美元户科目
在明细账中，应收账款－美元-ACE的余额为23,488.32，（23,114.24+374.08）
根据月末汇率7.1063来计算 3200*7.1063=22740.16
这样应收账款美元户余额不一致啊！不知道问题出在哪里

廖君老师解答

2024-07-09 16:16

您好，就是因为不一样才要汇兑损益
应收账款－美元根据月末汇率7.1063来计算 3200*7.1063=22740.16，与账套里现有余额的差异就是汇兑损益

乐追问

2024-07-09 16:23

期末调汇汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：财务费用—汇兑损益 374.08
贷：应收账款－美元-ACE 374.08
所以我做了这一笔，逻辑上讲是对的。
但是明细账中的应收账款——美元，余额是23,488.32，（23,114.24+374.08）

廖君老师解答

2024-07-09 16:36

您好，不是，计算错了，应收账款余额为23114.24-374.08=22740.16，正好是按月末汇率计算的金额

乐追问

2024-07-09 16:45

可是应收账款——美元户，23114.24，374.08这两笔都是在贷方啊，不是应该相加吗？

廖君老师解答

2024-07-09 16:52

您好，这个23114.24是在借方的，这是资产科目呀

乐追问

2024-07-09 16:57

收汇的时候，会计分录不是
借：银行存款－浦发（美元户） 23,114.24
贷：应收账款－美元-ACE 23,114.24
应收账款就是在贷方啊

廖君老师解答

2024-07-09 16:59

您好，那我们月末就没有这么多余额了
期末调汇汇率7.1063 0*7.1063=0，3200美元都没有了，就是应收账款－美元体现的人民币余额来汇兑损益

乐追问

2024-07-09 19:43

老师，我这个月就一笔应收账款，现在的问题就是期末调汇的问题，你看一下图片，里面应收账款美元户的明细账，贷方余额是23,488.32。我感觉期末调汇的分录做错了，但又不知道哪里错了？
期末调汇汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：财务费用—汇兑损益 374.08
贷：应收账款－美元-ACE 374.08