老师，假如 美元是2000，收汇时是汇率当月第一个工作日汇率7.1089 收汇： 借：银行存款--美元账户（2000*7.1089）14217.8 贷：应收账款--国外14217.8 半个月后结汇，结汇时是7.1098银行购入汇率，银行当天中间汇率是7.1096 借：银行存款--人民币账户14219.6 贷：财务费用--汇兑损益0.4 银行存款--美元账户14219.2 这个美元账户在账面上还有1.4的差异如何处理呢？

undefined 追问

2024-06-21 12:43

对的，结汇之后实际上的美元账户余额是0

郭老师 解答

2024-06-21 12:44

你好
照上面的来做的。

undefined 追问

2024-06-21 12:45

是不是就是
借：银行存款--美元账户1.4
贷：财务费用--汇兑损益1.4

郭老师 解答

2024-06-21 12:45

你这样银行存款外币账户余额是2.8了。

undefined 追问

2024-06-21 12:49

不是呀，美元账户余额怎么是2.8呢，收汇时借方是14271.8结汇贷方是14219.2中间不是差1.4然后我写借美元1.4贷财务1.4不是平了吗？

郭老师 解答

2024-06-21 12:50

现在是负数余额的吗？

undefined 追问

2024-06-21 13:19

对的，贷方是负数

郭老师 解答

2024-06-21 13:21

那就是正确的，可以的。

undefined 追问

2024-06-21 13:32

整体理一下就是1月收汇2000美元，
当月第一个工作日汇率是7.1089，
收汇时
借：银行存款--美元账户 14217.80
贷：应收账款--国外客户14217.80
半个月后结汇，结汇时是7.1098银行购入汇率，银行当天中间汇率是7.1096
借：银行存款--人民币账户（2000*7.1098）14219.6
贷：财务费用--汇兑损益（2000*（7.1098-7.1096））0.4
      银行存款--美元账户（2000*7.1096）14219.2
因为美元账户账面贷方有1.4的余额，实际上账户余额为0；
借：银行存款--美元账户1.4
贷：财务费用--汇兑损益1.4
1月最后一个工作日汇率是7.1088
借：应收账款--国外客户2000*（7.1089-7.1088）
贷 ：财务费用--汇兑损益 2000*（7.1089-7.1088）
然后我们是2月出口，出口当月的汇率是7.1097，
开票就是：
借：应收账款--国外客户（2000*7.1097）14219.4
贷：主营业务收入14219.4

应收账款--国外客户人民币借余额 14219.4-2000*7.1088=1.8

借：财务费用--汇兑损益  1.8
贷：应收账款--国外客户  1.8
整个业务的流程分录是对的吗？

郭老师 解答

2024-06-21 13:34

你好，那你这个应收账款之前挂的是这个科目吗？是这个余额吗？如果是的话，第1个是正确的。

郭老师 解答

2024-06-21 13:34

第二个人民币收到了，这个钱正确的。

郭老师 解答

2024-06-21 13:34

3个你开发票和这个金额是一模一样的，可以。

郭老师 解答

2024-06-21 13:35

第5个我这个没有看懂什么意思。

undefined 追问

2024-06-21 14:01

应收账款--国外客户人民币借余额 14219.4-2000*7.1088=1.8

借：财务费用--汇兑损益  1.8
贷：应收账款--国外客户  1.8
这个没看懂是吗？
这个是因为当时1月底不时根据资产负债表日的即期汇率调整损益吗
当时写的是这个分录
1月最后一个工作日汇率是7.1088
借：应收账款--国外客户2000*（7.1089-7.1088）
贷 ：财务费用--汇兑损益 2000*（7.1089-7.1088）
然后2月份开票的分录是
然后我们是2月出口，出口当月的汇率是7.1097，
借：应收账款--国外客户（2000*7.1097）14219.4
贷：主营业务收入14219.4
这个中间有差异1.8元
所以写的
借：财务费用--汇兑损益  1.8
贷：应收账款--国外客户  1.8

undefined 追问

2024-06-21 14:03

老师你提的第一问：那你这个应收账款之前挂的是这个科目吗？是这个余额吗？
这个是其实应该计入应付账款你--国外（因为收的预收款货物实际上还没有出去也没有开票），但是为了好记我给写在了应收账款贷方，开票时就会互相抵消了

郭老师 解答

2024-06-21 14:16

那你是开先开了发票还是先收到的钱？你这样写的话是先收到了钱。

undefined 追问

2024-06-21 14:23

先收到的钱，然后出口完才开的票

郭老师 解答

2024-06-21 14:25

可以
可以这么做的，

undefined 追问

2024-06-21 14:31

这样的话我这个整体分录有什么问题吗？

郭老师 解答

2024-06-21 14:38

没有问题的，可以的啊。