公司年底盘点固定资产时，盘亏一台笔记本，原价10000元，已经计提折旧7000，购入时进项税额1700已经抵扣，我后续做的分录是借：待处理财产损益3000 累计折旧7000 贷：固定资产10000转出进项税额：借：待处理财产损益1700贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700经批准后：借：营业外支出-盘亏损失4700贷：待处理财产损益4700问题1，这个盘亏的4700元汇算清缴的时候要调增吗？问题2，盘点前这个已经累计折旧了7000元

方老师 解答

2018-09-11 20:13

盘亏的损失不能在企业所得税税前扣除。 
计提的折旧不用调整

赵文军 追问

2018-09-11 21:38

本身这个固定资产是不存在的，为什么计提折旧的7000不用冲减

方老师 解答

2018-09-11 21:51

本身不存在的话，全额调增。 
因为你描述是盘亏。

赵文军 追问

2018-09-11 21:53

就是说之前这个不存在的固定资产已经借管理费用_7000,我最后也要冲红吗

方老师 解答

2018-09-12 09:05

是的，也要做冲红处理。

赵文军 追问

2018-09-12 09:06

不冲红可以吗，我汇算清缴的时候调增可以吗

方老师 解答

2018-09-12 09:57

你好，汇算清缴的时候直接调增也可以。 
但按实质的话，你这个资产本身不存在，会计上是应该做冲红处理。