公司是新建的工厂，收到合同并支付了材料工程款，怎么做账？

小钱钱 追问

2018-09-05 10:51

进项税额不能抵扣吗？ 
可是发票已经认证了哦

邹老师 解答

2018-09-05 10:56

你好，如果是一般纳税人取得专用发票是可以认证抵扣的

小钱钱 追问

2018-09-05 14:49

我们公司是一般纳税人，那就可以抵扣啊，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-09-05 14:50

你好，是的，可以抵扣进项销项税额的

小钱钱 追问

2018-09-05 14:55

建厂房的购货合同上面金额1700000,付定金5要，并支付部分已经到货的材料款.发票已收到176693.52，怎么做账，

小钱钱 追问

2018-09-05 14:56

定金5万

邹老师 解答

2018-09-05 15:04

你好  借；其他应收款   贷；银行存款  5万 
借；在建工程176693.52     贷；银行存款    其他应收款 5万    应付账款（差额）

小钱钱 追问

2018-09-05 15:09

预付的订金，不计入到预付账款吗？

邹老师 解答

2018-09-05 15:16

你好，定金是通过其他应收款核算 
订金是通过预付账款，需要注意二者的区别

小钱钱 追问

2018-09-05 16:11

哦哦，谢谢

邹老师 解答

2018-09-05 16:12

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小钱钱 追问

2018-09-05 16:16

不用管合同金额，只要看实际收到的发票金额吧？借：其他应收款5万，在建工程152322元，应交税金－应交增值税－进项税额24371.52，贷：银行存款226693.52，对吗？

邹老师 解答

2018-09-05 16:20

你好，只需要根据实际收到发票金额做这个分录  
借；在建工程176693.52 应交税费（进项税额）贷；银行存款 其他应收款 5万 应付账款（差额）

小钱钱 追问

2018-09-05 16:43

定金已经用银行存款和材料工程款一起付的

小钱钱 追问

2018-09-05 16:45

其他应收款 
怎么会在贷方呢

邹老师 解答

2018-09-05 16:51

你好，支付定金计入了其他应收款借方，后面取得发票就需要冲销其他应收款，所以计入贷方冲销的

小钱钱 追问

2018-09-05 16:53

定金没有开发票的

小钱钱 追问

2018-09-05 16:53

就没有应付账款了哦

邹老师 解答

2018-09-05 16:58

你好，定金不需要开具发票，你支付计入其他应收款，之后取得发票就需要冲销定金，剩余部分才计入应付账款的 
 支付定金 借；其他应收款 贷；银行存款 5万 
取得发票  借；在建工程176693.52 应交税费（进项税额）贷；银行存款（实际付款金额） 其他应收款 （之前支付的定金）5万 应付账款（差额）

小钱钱 追问

2018-09-05 17:00

定金和货款同时付的

小钱钱 追问

2018-09-05 17:00

没有差额的

邹老师 解答

2018-09-05 17:03

你好，没有差额就把应付账款删除就是了

小钱钱 追问

2018-09-05 17:41

谢谢

邹老师 解答

2018-09-05 17:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢