老师请问，企业上年度汇算清缴后，形成多缴企业所得税，今年第一季度盈利，需先抵减上年度多缴税款，然后再按未抵减的余额缴纳，怎么处理账务？

GU 追问

2018-08-31 15:18

那就是直接计提未抵减的余额部分吗？

邹老师 解答

2018-08-31 15:18

你好，根据当季的利润总额计提就是了

GU 追问

2018-08-31 15:22

比如上年多缴了4000，今年1季度应缴8000，那我计提就按8000吗？会计分录怎么做？

邹老师 解答

2018-08-31 15:23

你好 是的
上年缴纳  借应交税费    贷银行存款  4000
1季度计提 借；所得税费用  贷应交税费  8000
然后按4000补交，做分录   借应交税费    贷银行存款  4000

GU 追问

2018-08-31 15:30

上年缴纳的时候已经做了分录：借：应交税费    贷银行存款这笔分录了咋

邹老师 解答

2018-08-31 15:31

你好，就是因为已经做了缴纳分录
所以1季度只需要按应纳税额计提就好了
我上面是把这个过程的分录列出来，好让你理解整个过程

GU 追问

2018-08-31 15:34

老师，那就按实际缴纳的4000计提吗？

GU 追问

2018-08-31 15:36

涉及以前年度损益调整吗？

邹老师 解答

2018-08-31 15:37

你好，按8000计提（因为你第一季度应交是8000，而不是4000），不涉及以前年度损益调整的

GU 追问

2018-08-31 15:41

老师，那计得8000，交4000，会计分录就不平，还有4000余在那里怎么办呢？

邹老师 解答

2018-08-31 15:41

你好，4月份缴纳了就平衡了
上年缴纳 借应交税费 贷银行存款 4000
1季度计提 借；所得税费用 贷应交税费 8000
然后按4000补交，4月份做分录 借应交税费    贷银行存款 4000