小规模纳税人。做培训的。每个月都有家长刷卡到对公账户。如果这个月刷卡5000，拿到银行收款凭据4995元，另外5元是手续费。 然后这个刷卡开了发票4854.37元，增值税是145.63元。 这个外账的分录应该怎么做？

Fighting 追问

2018-08-28 22:00

另外，如果这个月刷了卡，为了增值税免征，我9月刷的5000元的卡，发票到10月才开，分录又怎么做呢？

何老师 解答

2018-08-28 22:00

9月份先做预收账款，等10月份确认收入，冲减预收账款

Fighting 追问

2018-08-28 22:27

9月份刷卡5000元，银行已经到账4995元，并且手续费5元。我9月预收账款是借预收账款4995元 财务费用5元 贷方：主营业务收入4854.37 应交税费-应交增值税145.63？

Fighting 追问

2018-08-28 22:27

10月开了发票，借银行存款4995 贷预收账款4995？

Fighting 追问

2018-08-28 22:28

感觉有点不对啊老师 
这个4854.37 根145.63不是开了发票才有的数据吗

何老师 解答

2018-08-28 22:34

可先做 
借银行存款 
    财务费用 
贷预收账款

何老师 解答

2018-08-28 22:34

10 
月份确认收入 
借预收账款 
贷收入 
   应交增值税

Fighting 追问

2018-08-28 22:35

哦懂了 然后再借预收账款 贷主营业务收入 应交税金-应交增值税

何老师 解答

2018-08-28 22:35

对就是这样进行处理的