老师，个体工商户1月份申报，提示属期内申报主体为卖方的二手车销售统一发票，销售二手车属于增值税应税行为，应当按规定申报缴纳增值税，这是怎么回事，我们是做五金销售的

鹰爪 追问

2026-01-03 10:01

？我们没有卖过二手车呀，怎么查询

朴老师 解答

2026-01-03 10:03

3 个查询入口（最简操作）
电子税务局（网页版）：登录→【我要办税】→【发票使用】→【全量发票查询】，票种选 “二手车销售统一发票”，选申报属期，查 “开具发票” 里是否有你税号作为销售方的记录，看票号、金额、买方等。
全国增值税发票查验平台：输入发票代码、号码、开票日期、金额、你的税号，查是否有以你为销售方的二手车票，无结果则为系统错挂。
办税厅 / 12366：带营业执照、身份证、无二手车业务说明，去大厅查税源信息；或拨 12366 提供税号查该类发票记录。
确认无此票后的处理
打印 “无该发票” 的查询结果，写一份无二手车销售业务的书面说明（盖公章 / 签字）。
携带上述材料到主管税局办税厅，申请更正税源信息，删除错误的二手车发票登记。
更正后重新申报增值税，消除提示。

鹰爪 追问

2026-01-03 10:14

老师真棒，老师未达起征点的个体工商户申报，用不用填减免明细表

鹰爪 追问

2026-01-03 10:39

老师，刚查到25年10月份老板自己开具了一张10000元的二手车销售统一发票，怎么申报

朴老师 解答

2026-01-03 10:53

达起征点的个体工商户，有享受对应税种减免政策就填减免明细表，无则不填

鹰爪 追问

2026-01-03 10:57

老师还有下一个问题

鹰爪 追问

2026-01-03 11:25

查到的这张二手车销售发票，不是自己开具的，应该是二手车交易市场开具的(无票收入)，个体工商户申报属期没有超过起征点，申报数据如何填写

朴老师 解答

2026-01-03 11:26

先确认发票合规：若为老板个人车，应由二手车交易市场开具二手车发票；个体户自开的，先核对票种与税源信息。
增值税申报（电子税务局，属期 2025 年 10 月）：
小规模：按 1% 计税，销售额 = 10000÷(1+1%)≈9900.99 元，税额≈99.01 元。
填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次（自开普票填 “其他增值税发票不含税销售额”；专票填 “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”）。
若季度总销售额≤30 万，可享受免税，填免税栏次。
附加税费：按实缴增值税申报城建税、教育费附加、地方教育附加，小规模通常减半征收。
个人经营所得税：并入个体户经营所得，在自然人电子税务局（扣缴端 / WEB 端）申报，扣除车辆原值、折旧等成本后计税。
若为一般纳税人：已抵扣进项按 13% 计税；未抵扣按 3% 减按 2% 简易计税，填报对应附表与减免税明细表

鹰爪 追问

2026-01-03 12:17

有点理不清，25年4季度销售额(包括这张二手车销售统一发票)没有超过30万，直接填写未达起征点不含税收入，还是单独再哪里填写这张10000元的数据，这张二手车发票是需要咱们交税吗，

朴老师 解答

2026-01-03 12:19

25 年 4 季度总销售额≤30 万的话，这张二手车发票的销售额可以和其他收入一起享受免税，不需要单独交税。
申报时的填写方式：
把这张二手车发票的不含税销售额（10000÷(1+1%)≈9900.99 元），和 4 季度其他收入的不含税销售额合并，一起填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的 “未达起征点销售额” 栏（个体户填此栏）。
无需单独拆分这张发票的数据，合并后总金额≤30 万即可享受免税，对应的税额自动显示为 0。