你好，老师，我们老板有一辆车，在杭州公司A是制造业，C也是制造业，有绍兴公司B。车辆在杭州公司C，现在C公司卖掉了，因为杭州限行车辆不能过户到绍兴B公名下，那么是直接过户到老板名下，再以个人名义租给公司B呢？还是过户到在杭州的公司A，然后B公司跟A公司签租车协议。另外A公司没有实际经营实际业务了。或者还有没有别的更加好的办法？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:26

您好，1. 车辆在C公司名下，C公司处置车辆需视同销售处理：
借：固定资产清理   累计折旧  固定资产减值准备   贷：固定资产
借：应付股利—老板（实物分红）贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税（销项税额）（公允价值×13%）
差额结转至资产处置损益。

2. 若过户至老板个人：老板以个人名义出租给B公司；月租金≤100000元，可向税务机关申请代开增值税专用发票，免征增值税； B公司凭专票抵扣进项税，进项税额＝租金÷1.01×1%（若按1%缴纳时）； 老板就租金收入申报财产租赁所得，有凭证的按20%税率计算个税，无凭证的可能被核定征收（1%-3%，依当地政策）。

3. 若过户至杭州A公司： C公司将车辆销售或划转给A公司，视同销售：
借：应收账款—A公司  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税（销项税额）（公允价值×13%） 结转清理损益； 
A公司取得车辆后出租给B公司：
借：应收账款—B公司   贷：其他业务收入  应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人13%，小规模纳税人1%）；
 B公司取得专票后抵扣进项税，进项税额＝租金÷1.01×1% 或 租金÷1.13×13%；
A公司就租金利润缴纳企业所得税（若为小微企业，实际税率可为2.5%或5%）。
4. 杭州区域号牌车辆不得迁出杭州市行政区域，即使过户至老板个人，也无法转为绍兴牌照。
5. 综合考虑，优先选择将车辆过户至杭州A公司并由其出租给B公司。
6. 其他路径如“资产划转”需满足100%持股、合理商业目的等条件方可适用特殊性税务处理，否则不成立；含司机租赁等模式增加管理成本，不具普适性。

漫天飞舞 追问

2026-01-02 13:39

A公司已经没有实际业务，也没有汽车租赁这个经营范围，也可以开汽车租赁发票吗？

漫天飞舞 追问

2026-01-02 13:43

另外，老板个人车辆租给B公司使用，那车辆保险费，维修费，车辆购置税及车船税B公司可以税前扣除吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:48

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:51

您好，保险费等 是不能税前扣除的

漫天飞舞 追问

2026-01-02 13:54

那加油费，过路费可以税前扣除吧

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:58

您好，明确约定且用于公司业务，这是可以税前扣除的

漫天飞舞 追问

2026-01-02 14:21

那选择过户到杭州A公司，那这个车用于接送客户，那增值税进项税可以抵扣吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 14:24

您好，可以抵扣的，这是经营取得的发票

漫天飞舞 追问

2026-01-02 14:27

如果又用于接送客户又用于员工福利这个进项税该怎么弄？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 14:30

我们对应科目余额表的各科目金额，调平

漫天飞舞 追问

2026-01-02 14:34

老师，啥意思？不太懂。

董孝彬老师 解答

2026-01-02 14:38

对不起，网不好串题了，用于应税和福利，是要分摊的

漫天飞舞 追问

2026-01-02 14:41

好的，谢谢老师！