出口退税企业，不需要开发票，那么进项税额怎么抵扣

冰一心 追问

2018-08-28 19:27

普通发票，那购买的东西是专票，进项怎么抵扣

老江老师 解答

2018-08-28 19:28

你是商业企业还是生产企业？

冰一心 追问

2018-08-28 19:29

生产

老江老师 解答

2018-08-28 19:30

生产型出口退税，实行是免抵退计算办法 
所有进项认证后，先抵内销的销项，有结余，再退税

冰一心 追问

2018-08-28 19:31

没有内销呢

老江老师 解答

2018-08-28 19:32

退税，把进项退给你呀

冰一心 追问

2018-08-28 19:34

那退多少呢，我想知道这个怎么算，还有，账上的收入和退税系统里的金额要相符吗？

老江老师 解答

2018-08-28 19:37

其计算公式如下所示： 
（一）当期应纳税额的计算 
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 
  免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 
 
（二）免抵退税额的计算 
   免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 
   其中： 
  1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。 
  2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 
  免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 
  进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 
 
（三）当期应退税额和免抵税额的计算 
  1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期期末留抵税额， 
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 
  2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 
  当期应退税额＝当期免抵退税额， 
  当期免抵税额＝0， 
  结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额 
公式 有点复杂 
账上的收入要和系统中的金额相等

冰一心 追问

2018-08-28 19:40

收入和退税有关系吗

老江老师 解答

2018-08-28 19:42

有，退税率*出口收入计算出本期免抵退税额，然后与留抵税额相比，谁小，退谁

冰一心 追问

2018-08-28 19:44

但是，现在生产退税企业，不是都有收入和黄联吗？

老江老师 解答

2018-08-28 19:48

什么意思，收入黄联是什么？

冰一心 追问

2018-08-28 19:48

之前的出口退税不是都得打黄色纸的发票吗？

老江老师 解答

2018-08-28 19:49

早就改为增值税普通发票了！

冰一心 追问

2018-08-28 19:50

这个全国都一样吗？我们为什么不用开增值税普通发票

老江老师 解答

2018-08-28 19:53

哦，可能有地区差异（问一下当地12366吧）